क्रिप्टोकरेंसी टैक्स गाइड: देशों के अनुसार रिपोर्टिंग और अनुपालन

अस्वीकरण

यह गाइड केवल सूचनात्मक उद्देश्यों के लिए है और कानूनी या कर सलाह का गठन नहीं करता है। क्रिप्टोकरेंसी कर कानून क्षेत्राधिकार के अनुसार भिन्न होते हैं और बार-बार बदलते हैं। अपनी स्थिति के लिए विशिष्ट सलाह के लिए योग्य कर पेशेवर से परामर्श लें।

क्रिप्टोकरेंसी कराधान व्यक्तिगत धारकों और व्यापारियों के लिए क्रिप्टो विनियमन के सबसे व्यावहारिक रूप से महत्वपूर्ण पहलुओं में से एक है। 2026 तक, लगभग हर प्रमुख अर्थव्यवस्था किसी न किसी रूप में क्रिप्टोकरेंसी लेनदेन पर कर लगाती है, और अंतर्राष्ट्रीय सूचना साझाकरण समझौते रिपोर्टिंग दायित्वों से बचना तेजी से कठिन बना रहे हैं।

यह गाइड प्रमुख क्षेत्राधिकारों में क्रिप्टोकरेंसी पर कर कैसे लगता है, कर योग्य घटना क्या है, अपने लाभ और हानि की गणना कैसे करें, रिपोर्टिंग आवश्यकताएं, और अनुपालन के लिए व्यावहारिक रणनीतियों को शामिल करता है।

मौलिक अवधारणाएं

देश-विशिष्ट नियमों में जाने से पहले, उन अवधारणाओं को समझना महत्वपूर्ण है जो अधिकांश क्षेत्राधिकारों में लागू होती हैं।

कर योग्य घटना क्या है?

कर योग्य घटना कोई भी लेनदेन है जो कर दायित्व को ट्रिगर करता है। अधिकांश क्षेत्राधिकारों में, निम्नलिखित क्रिप्टो गतिविधियां कर योग्य हैं:

गतिविधि	आमतौर पर कर योग्य?	आय का प्रकार
क्रिप्टो को फिएट मुद्रा के लिए बेचना	हां	पूंजीगत लाभ/हानि
एक क्रिप्टो को दूसरे के लिए व्यापार करना	हां	पूंजीगत लाभ/हानि
क्रिप्टो का उपयोग करके वस्तुओं/सेवाओं को खरीदना	हां	पूंजीगत लाभ/हानि
खनन पुरस्कार प्राप्त करना	हां	सामान्य आय
स्टेकिंग पुरस्कार प्राप्त करना	हां	सामान्य आय
एयरड्रॉप प्राप्त करना	भिन्न	सामान्य आय (अधिकांश क्षेत्राधिकारों में)
काम के लिए भुगतान के रूप में क्रिप्टो प्राप्त करना	हां	सामान्य आय
DeFi उपज (उधार, तरलता प्रदान)	हां	सामान्य आय या पूंजीगत लाभ
हार्ड फोर्क टोकन	भिन्न	क्षेत्राधिकार के अनुसार भिन्न
अपने स्वयं के वॉलेट के बीच स्थानांतरण	नहीं	कर योग्य नहीं (स्वामित्व में कोई परिवर्तन नहीं)
फिएट के साथ क्रिप्टो खरीदना	नहीं	कर योग्य नहीं (अधिग्रहण)
क्रिप्टो धारण करना (अनुभवी लाभ)	नहीं (अधिकांश क्षेत्राधिकारों में)	निपटान तक कर योग्य नहीं
क्रिप्टो को दान में देना	भिन्न	कटौती प्रदान कर सकता है; क्षेत्राधिकार के अनुसार भिन्न

पूंजीगत लाभ बनाम सामान्य आय

अधिकांश क्षेत्राधिकार निम्नलिखित में अंतर करते हैं:

• पूंजीगत लाभ: किसी संपत्ति के निपटान से लाभ (विक्रय, व्यापार, व्यय क्रिप्टो)। कई देशों में, पूंजीगत लाभ को अनुकूल कर उपचार मिलता है, विशेष रूप से दीर्घकालिक होल्डिंग्स के लिए।
• सामान्य आय: खनन, स्टेकिंग, क्रिप्टो में रोजगार मुआवजा, या व्यावसायिक आय जैसी गतिविधियों से आय। यह आमतौर पर आपकी सीमांत आय कर दर पर कर लगाया जाता है, जो पूंजीगत लाभ दरों से अधिक हो सकता है।

लागत आधार विधियां

आपका "लागत आधार" आपकी क्रिप्टो का मूल मूल्य है (आमतौर पर आप इसके लिए जो भुगतान करते हैं उसके अलावा किसी भी शुल्क के साथ)। जब आप क्रिप्टो का निपटान करते हैं, तो आपका लाभ या हानि की गणना इस प्रकार की जाती है:

लाभ/हानि = निपटान आय - लागत आधार - लेनदेन शुल्क

जब आपने एक ही क्रिप्टो संपत्ति को अलग-अलग समय पर और विभिन्न कीमतों पर अधिग्रहित किया है, तो लागत आधार विधि निर्धारित करती है कि कौन सी खरीद बिक्री के विरुद्ध मेल खाती है:

विधि	विवरण	उपयोग किया गया
FIFO (First In, First Out)	सबसे पुरानी खरीद पहले बेची जाती है	सबसे आम डिफ़ॉल्ट; US, UK, EU
LIFO (Last In, First Out)	नवीनतम खरीद पहले बेची जाती है	कुछ US संदर्भों में अनुमति है
विशिष्ट पहचान	आप चुनते हैं कि कौन सा विशिष्ट लॉट बेचना है	US (पर्याप्त रिकॉर्ड के साथ)
औसत लागत	सभी खरीद मूल्यों का औसत मात्रा द्वारा भारित	UK (Section 104 pool), Australia
HIFO (Highest In, First Out)	सर्वोच्च लागत वाली खरीद पहले बेची जाती है	US (विशिष्ट पहचान का रूपांतर)

लागत आधार विधि की पसंद आपकी कर देयता को महत्वपूर्ण रूप से प्रभावित कर सकती है। जिन क्षेत्राधिकारों में विधि चयन की अनुमति है, वहां कर पेशेवर से परामर्श लेना उचित है।

देश-दर-देश कर गाइड

संयुक्त राज्य अमेरिका

यूएस के पास सबसे विकसित क्रिप्टो कर ढांचे में से एक है, जो क्रिप्टोकरेंसी को "संपत्ति" के रूप में मानता है।

कर दरें:

होल्डिंग अवधि	वर्गीकरण	कर दर
1 वर्ष से कम	अल्पकालिक पूंजीगत लाभ	सामान्य आय दरें (10-37%)
1 वर्ष या अधिक	दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ	0%, 15%, या 20% (आय पर निर्भर)
खनन/स्टेकिंग आय	सामान्य आय	10-37%
नेट निवेश आय कर	थ्रेसहोल्ड से ऊपर लागू होता है	अतिरिक्त 3.8%

मुख्य नियम:

• वॉश सेल नियम: 2026 तक, वॉश सेल नियम (जो किसी संपत्ति को खरीद करने से 30 दिनों के भीतर खरीद करने पर हानि का दावा करने से रोकता है) को विधायी परिवर्तनों के माध्यम से डिजिटल संपत्ति तक बढ़ाया गया है। पहले, क्रिप्टो वॉश सेल नियमों से छूट प्राप्त था, जिसने कर-हानि कटाई रणनीतियों की अनुमति दी जो स्टॉक के लिए उपलब्ध नहीं थीं।
• फॉर्म 1099-DA: केंद्रीकृत एक्सचेंज फॉर्म 1099-DA रिपोर्टिंग को चरणबद्ध करते हैं, सीधे आपके लेनदेन के बारे में IRS को सूचित करते हैं। यह प्रतिभूतियों के लिए 1099-B रिपोर्टिंग को दर्शाता है।
• FBAR और FATCA: विदेशी एक्सचेंजों पर रखी गई क्रिप्टो वाले यूएस करदाताओं को FinCEN फॉर्म 114 (FBAR) दाखिल करने की आवश्यकता हो सकती है यदि कुल मूल्य $ 10,000 से अधिक हो, और फॉर्म 8938 (FATCA) उच्च थ्रेसहोल्ड के लिए।
• समान प्रकार के एक्सचेंज: क्रिप्टो-से-क्रिप्टो ट्रेड समान प्रकार के एक्सचेंज (सेक्शन 1031) उपचार के लिए पात्र नहीं हैं, जिसका अर्थ है कि प्रत्येक व्यापार कर योग्य है।
• डी मिनिमिस छूट: रोज़मर्रा की क्रिप्टो भुगतान के लिए एक छोटी डॉलर की राशि छूट के लिए विधायी प्रस्ताव पर चर्चा की गई है लेकिन अभी तक सार्वभौमिक रूप से लागू नहीं किए गए हैं।

यूएस नियामक वातावरण के बारे में अधिक जानकारी के लिए, हमारी यूएस क्रिप्टो विनियमन गाइड देखें।

रिपोर्टिंग:

• फॉर्म 8949 और शेड्यूल डी पर पूंजीगत लाभ/हानि की रिपोर्ट करें।
• खनन और स्टेकिंग आय को शेड्यूल 1 या शेड्यूल सी (यदि स्व-रोजगार) पर रिपोर्ट करें।
• फॉर्म 1040 पृष्ठ 1 पर डिजिटल संपत्ति प्रश्न का ईमानदारी से उत्तर दें।

यूनाइटेड किंगडम

यूके अपने पूंजीगत लाभ कर (CGT) ढांचे के तहत क्रिप्टो पर कर लगाता है:

कर दरें (2025/2026):

करदाता प्रकार	दर
मूल दर करदाता	लाभ पर 10% (आवासीय संपत्ति के लिए 18%, लेकिन क्रिप्टो 10% है)
उच्चतर/अतिरिक्त दर करदाता	20%
वार्षिक CGT भत्ता	GBP 3,000 (2022/23 में GBP 12,300 से कम किया गया)

मुख्य नियम:

• सेक्शन 104 पूल: यूके करदाताओं को सेक्शन 104 पूलिंग विधि का उपयोग करके लागत आधार की गणना करनी चाहिए, जो एक ही प्रकार के सभी टोकन की लागत को औसत करता है। यह FIFO या विशिष्ट पहचान की तुलना में अधिक प्रतिबंधक है।
• बेड और नाश्ता: 30-दिन का नियम हानि का दावा करने के लिए 30 दिनों के भीतर बेचने और खरीद से रोकता है (वॉश सेल नियमों के समान)।
• समान दिन नियम: यदि आप एक ही दिन एक ही क्रिप्टो को बेचते और खरीदते हैं, तो लागत आधार को समान-दिन की खरीद से मेल खाया जाता है।
• आय कर: खनन, स्टेकिंग, एयरड्रॉप, और रोजगार मुआवजे के रूप में प्राप्त क्रिप्टो सीमांत दर पर आय कर के अधीन हैं (45% तक)।
• DeFi: HMRC ने उधार, स्टेकिंग, और तरलता प्रदान के कर उपचार पर मार्गदर्शन जारी किया है, आमतौर पर उपज को आय के रूप में और मूलधन की वापसी को पूंजी के रूप में मानते हुए।

यूरोपीय संघ

यूरोपीय संघ के सदस्य राज्यों में कर उपचार अलग-अलग होता है, क्योंकि MiCA के तहत कराधान को सामंजस्यपूर्ण नहीं किया जाता है:

जर्मनी:

• 1 वर्ष से अधिक समय तक रखा गया क्रिप्टो व्यक्तियों के लिए पूरी तरह से कर-मुक्त है (कोई पूंजीगत लाभ कर नहीं)।
• 1 वर्ष के भीतर बेचा गया क्रिप्टो व्यक्ति की सीमांत आय कर दर पर "अन्य आय" के रूप में कर लगाया जाता है (45% तक)।
• अल्पकालिक लाभ के लिए 600 EUR वार्षिक छूट है (इसके नीचे, लाभ कर-मुक्त हैं; इसके ऊपर, पूरी राशि कर लगाई जाती है)।
• स्टेकिंग पुरस्कार कुछ परिस्थितियों में होल्डिंग अवधि को रीसेट कर सकते हैं, जिसके लिए सावधान योजना की आवश्यकता होती है।

फ्रांस:

• क्रिप्टो पूंजीगत लाभ पर 30% की समान कर (जिसे "Prelevement Forfaitaire Unique" या PFU कहा जाता है)।
• वैकल्पिक रूप से, करदाता अधिक अनुकूल होने पर अपनी सीमांत आय कर दर पर कराधान के लिए चुन सकते हैं।
• आकस्मिक व्यापारियों को आदतन/पेशेवर व्यापारियों की तुलना में अधिक अनुकूल उपचार मिलता है।
• कुल क्रिप्टो निपटान के लिए 305 EUR वार्षिक छूट लागू होती है।

पुर्तगाल:

• पहले क्रिप्टो पर कोई पूंजीगत लाभ कर के बिना क्रिप्टो कर आश्रय था, पुर्तगाल ने 2023 में कराधान पेश किया।
• अल्पकालिक लाभ (365 दिन से कम समय के लिए रखा गया) 28% पर कर लगाया जाता है।
• दीर्घकालिक लाभ (365 दिन से अधिक समय के लिए रखा गया) कर-मुक्त है।
• यह दीर्घकालिक धारकों के लिए पुर्तगाल को अभी भी अपेक्षाकृत अनुकूल बनाता है।

नीदरलैंड:

• नीदरलैंड एक "डीम्ड रिटर्न" प्रणाली का उपयोग करता है जहां अनुभवी संपत्ति पर वास्तविक लाभ के बजाय मान्यता प्राप्त रिटर्न के आधार पर कर लगाया जाता है।
• क्रिप्टो होल्डिंग्स बॉक्स 3 संपत्ति कर में शामिल हैं।
• प्रभावी कर दर आपकी कुल शुद्ध संपत्ति और मान्यता प्राप्त रिटर्न प्रतिशत पर निर्भर करता है, जो संपत्ति के साथ बढ़ता है।

दक्षिण कोरिया

• वार्षिक छूट थ्रेसहोल्ड से अधिक क्रिप्टो पूंजीगत लाभ पर 20% कर, साथ ही 2% स्थानीय कर (कुल 22%)।
• हानि एक ही कर वर्ष के भीतर लाभ को ऑफसेट कर सकती है लेकिन आगे नहीं ले जा सकती।
• लागत आधार गणना के लिए FIFO या चलती औसत विधि।
• पूर्ण विवरण के लिए हमारी दक्षिण कोरिया क्रिप्टो विनियमन गाइड देखें।

जापान

• क्रिप्टो लाभ को "विविध आय" के रूप में वर्गीकृत किया जाता है और व्यक्ति की सीमांत आय कर दर पर कर लगाया जाता है।
• दरें उच्च आय वाले लोगों के लिए 55% तक पहुंच सकती हैं (राष्ट्रीय और स्थानीय करों सहित)।
• यह दुनिया में सबसे अधिक प्रभावी क्रिप्टो कर दरों में से एक है।
• अन्य प्रकार की आय के विरुद्ध क्रिप्टो हानि को ऑफसेट करने की सीमित क्षमता।
• क्रिप्टो को अलग स्व-मूल्यांकन कराधान (आमतौर पर 20%) को पुनः वर्गीकृत करने के बारे में सक्रिय चर्चा हुई है ताकि जापान को अधिक प्रतिस्पर्धी बनाया जा सके।

सिंगापुर

• व्यक्तियों के लिए कोई पूंजीगत लाभ कर नहीं। व्यक्तिगत निवेश से क्रिप्टो लाभ कर योग्य नहीं हैं।
• हालांकि, यदि क्रिप्टो व्यापार एक व्यावसायिक गतिविधि (यानी, आप एक पेशेवर व्यापारी हैं) का गठन करता है, तो लाभ व्यावसायिक आय के रूप में कर योग्य हैं (17% कॉर्पोरेट दर या व्यक्तिगत आय कर दर 22% तक)।
• चाहे गतिविधि "व्यापार" बनाम "निवेश" का गठन करे, यह आवृत्ति, होल्डिंग अवधि, और इरादे जैसे कारकों पर निर्भर करता है।

ऑस्ट्रेलिया

• पूंजीगत लाभ कर क्रिप्टो निपटान पर लागू होता है।
• व्यक्तियों द्वारा 12 महीने से अधिक समय के लिए रखी गई संपत्ति के लिए 50% CGT छूट (दीर्घकालिक धारकों के लिए प्रभावी रूप से कर दर को आधा करना)।
• लागत आधार की गणना FIFO या विशिष्ट पहचान का उपयोग करके की जा सकती है।
• खनन और स्टेकिंग पुरस्कार प्राप्त करने के समय सामान्य आय हैं।
• ATO डेटा मिलान में सक्रिय रहा है, गैर-अनुपालन करदाताओं की पहचान करने के लिए एक्सचेंज डेटा का उपयोग करते हुए।

संयुक्त अरब अमीरात

• कोई व्यक्तिगत आय कर या पूंजीगत लाभ कर नहीं।
• व्यक्तियों द्वारा क्रिप्टो लाभ कर-मुक्त हैं।
• कॉर्पोरेट कर (AED 375,000 थ्रेसहोल्ड से ऊपर 9%) क्रिप्टो को शामिल करने वाली व्यावसायिक गतिविधि पर लागू हो सकता है।
• यह क्रिप्टो व्यापारियों और निवेशकों के लिए विशेष रूप से आकर्षक बनाता है।

DeFi-विशिष्ट कर विचार

DeFi गतिविधियां जटिल कर परिस्थितियां बनाती हैं जो कई क्षेत्राधिकारों ने पूरी तरह से संबोधित नहीं किया है:

उधार और उधार लेना

• उधार: DeFi प्रोटोकॉल पर क्रिप्टो उधार देकर अर्जित ब्याज आमतौर पर प्राप्त होने पर सामान्य आय के रूप में कर योग्य होता है।
• उधार लेना: क्रिप्टो ऋण लेना आमतौर पर कर योग्य घटना नहीं है (आप क्रिप्टो का निपटान नहीं कर रहे हैं, बस इसे संपार्श्विक के रूप में गिरवी रख रहे हैं)। हालांकि, परिसमापन घटनाएं कर योग्य हैं।

तरलता प्रदान

• जमा करना: टोकन को तरलता पूल में जमा करना क्षेत्राधिकार और LP टोकन की वर्गीकरण पर निर्भर करते हुए कर योग्य घटना हो सकता है या नहीं।
• अनपेक्षित नुकसान: अधिकांश क्षेत्राधिकारों में अनपेक्षित नुकसान का कर उपचार अस्पष्ट है।
• शुल्क आय: तरलता प्रदान से अर्जित शुल्क आमतौर पर कर योग्य आय हैं।

उपज खेती और स्टेकिंग

• प्राप्त पुरस्कार: स्टेकिंग और उपज खेती के पुरस्कार आमतौर पर प्राप्त होने पर सामान्य आय के रूप में कर योग्य होते