Panduan Pajak Cryptocurrency: Pelaporan dan Kepatuhan per Negara
Panduan ini hanya untuk tujuan informasi dan bukan merupakan nasihat hukum atau pajak. Hukum pajak cryptocurrency berbeda di tiap yurisdiksi dan sering berubah. Konsultasikan dengan profesional pajak yang berkualifikasi untuk nasihat yang sesuai dengan situasi Anda.
Perpajakan cryptocurrency adalah salah satu aspek regulasi crypto yang paling penting secara praktis bagi pemegang individu dan trader. Pada 2026, hampir semua ekonomi besar mengenakan pajak atas transaksi cryptocurrency dalam suatu bentuk, dan perjanjian berbagi informasi internasional membuat kewajiban pelaporan semakin sulit dihindari.
Panduan ini membahas bagaimana cryptocurrency dikenai pajak di berbagai yurisdiksi utama, apa yang termasuk peristiwa kena pajak, cara menghitung keuntungan dan kerugian, persyaratan pelaporan, serta strategi praktis untuk kepatuhan.
Konsep Dasar
Sebelum masuk ke aturan spesifik per negara, penting untuk memahami konsep yang berlaku di sebagian besar yurisdiksi.
Apa Itu Peristiwa Kena Pajak?
Peristiwa kena pajak adalah transaksi apa pun yang memicu kewajiban pajak. Di sebagian besar yurisdiksi, aktivitas crypto berikut dikenai pajak:
| Aktivitas | Biasanya Kena Pajak? | Jenis Penghasilan |
|---|---|---|
| Menjual crypto untuk mata uang fiat | Ya | Capital gain/loss |
| Menukar satu crypto dengan crypto lain | Ya | Capital gain/loss |
| Menggunakan crypto untuk membeli barang/jasa | Ya | Capital gain/loss |
| Menerima imbalan mining | Ya | Ordinary income |
| Menerima imbalan staking | Ya | Ordinary income |
| Menerima airdrop | Bervariasi | Ordinary income (di sebagian besar yurisdiksi) |
| Menerima crypto sebagai pembayaran pekerjaan | Ya | Ordinary income |
| Imbal hasil DeFi (lending, penyediaan likuiditas) | Ya | Ordinary income atau capital gain |
| Token hard fork | Bervariasi | Bervariasi menurut yurisdiksi |
| Transfer antar wallet milik Anda sendiri | Tidak | Tidak kena pajak (tidak ada perubahan kepemilikan) |
| Membeli crypto dengan fiat | Tidak | Tidak kena pajak (akuisisi) |
| Menahan crypto (keuntungan belum direalisasi) | Tidak (di sebagian besar yurisdiksi) | Tidak kena pajak sampai dilepas |
| Donasi crypto ke amal | Bervariasi | Dapat memberi pengurangan; bervariasi menurut yurisdiksi |
Capital Gains vs. Ordinary Income
Sebagian besar yurisdiksi membedakan antara:
- Capital gains: Keuntungan dari pelepasan aset (menjual, menukar, membelanjakan crypto). Di banyak negara, capital gains mendapat perlakuan pajak preferensial, terutama untuk kepemilikan jangka panjang.
- Ordinary income: Penghasilan dari aktivitas seperti mining, staking, kompensasi kerja dalam crypto, atau penghasilan bisnis. Ini biasanya dikenai tarif pajak penghasilan marginal Anda, yang bisa lebih tinggi daripada tarif capital gains.
Metode Cost Basis
"Cost basis" Anda adalah nilai awal crypto Anda (biasanya harga beli ditambah biaya apa pun). Saat Anda melepas crypto, keuntungan atau kerugian dihitung sebagai:
Gain/Loss = Disposal Proceeds - Cost Basis - Transaction Fees
Ketika Anda memperoleh aset crypto yang sama pada waktu dan harga berbeda, metode cost basis menentukan pembelian mana yang dipasangkan dengan penjualan:
| Metode | Deskripsi | Digunakan Di |
|---|---|---|
| FIFO (First In, First Out) | Pembelian paling lama dijual lebih dulu | Default paling umum; US, UK, EU |
| LIFO (Last In, First Out) | Pembelian terbaru dijual lebih dulu | Diizinkan dalam beberapa konteks US |
| Specific Identification | Anda memilih lot spesifik yang dijual | US (dengan catatan memadai) |
| Average Cost | Rata-rata semua harga beli tertimbang kuantitas | UK (Section 104 pool), Australia |
| HIFO (Highest In, First Out) | Pembelian dengan biaya tertinggi dijual lebih dulu | US (varian specific identification) |
Pemilihan metode cost basis dapat berdampak signifikan pada kewajiban pajak Anda. Di yurisdiksi yang mengizinkan pemilihan metode, disarankan berkonsultasi dengan profesional pajak.
Panduan Pajak per Negara
Amerika Serikat
US memiliki salah satu kerangka pajak crypto paling berkembang, yang memperlakukan cryptocurrency sebagai "property."
Tarif Pajak:
| Periode Kepemilikan | Klasifikasi | Tarif Pajak |
|---|---|---|
| Kurang dari 1 tahun | Short-term capital gain | Tarif ordinary income (10-37%) |
| 1 tahun atau lebih | Long-term capital gain | 0%, 15%, atau 20% (tergantung penghasilan) |
| Penghasilan mining/staking | Ordinary income | 10-37% |
| Net Investment Income Tax | Berlaku di atas ambang batas | Tambahan 3.8% |
Aturan Utama:
- Wash sale rule: Pada 2026, wash sale rule (yang mencegah klaim rugi jika Anda membeli kembali aset yang sama dalam 30 hari) telah diperluas ke aset digital melalui perubahan legislatif. Sebelumnya, crypto dikecualikan dari wash sale rules, yang memungkinkan strategi tax-loss harvesting yang tidak tersedia untuk saham.
- Form 1099-DA: Exchange tersentralisasi sedang menerapkan pelaporan Form 1099-DA secara bertahap, sehingga transaksi Anda langsung dilaporkan ke IRS. Ini mencerminkan pelaporan 1099-B untuk sekuritas.
- FBAR and FATCA: Wajib pajak US dengan crypto di exchange luar negeri mungkin perlu mengajukan FinCEN Form 114 (FBAR) jika nilai agregat melebihi $10,000, serta Form 8938 (FATCA) untuk ambang yang lebih tinggi.
- Like-kind exchanges: Perdagangan crypto-ke-crypto tidak memenuhi syarat perlakuan like-kind exchange (Section 1031), artinya setiap trade dikenai pajak.
- De minimis exemption: Usulan legislatif untuk pengecualian nilai kecil bagi pembayaran crypto sehari-hari sudah dibahas tetapi belum diterapkan secara universal.
Untuk informasi lebih lanjut tentang lingkungan regulasi US, lihat US Crypto Regulation guide kami.
Pelaporan:
- Laporkan capital gains/losses pada Form 8949 dan Schedule D.
- Laporkan penghasilan mining dan staking pada Schedule 1 atau Schedule C (jika wiraswasta).
- Jawab pertanyaan aset digital di Form 1040 halaman 1 dengan jujur.
Inggris Raya
UK mengenakan pajak crypto dalam kerangka capital gains tax (CGT):
Tarif Pajak (2025/2026):
| Jenis Wajib Pajak | Tarif |
|---|---|
| Wajib pajak tarif dasar | 10% atas keuntungan (18% untuk properti residensial, tetapi crypto 10%) |
| Wajib pajak tarif tinggi/tambahan | 20% |
| Tunjangan CGT tahunan | GBP 3,000 (turun dari GBP 12,300 pada 2022/23) |
Aturan Utama:
- Section 104 pool: Wajib pajak UK harus menghitung cost basis menggunakan metode pooling Section 104, yang merata-ratakan biaya semua token dengan jenis yang sama. Ini lebih ketat dibanding FIFO atau specific identification.
- Bed and breakfasting: Aturan 30 hari mencegah penjualan dan pembelian kembali dalam 30 hari untuk mengklaim kerugian (mirip wash sale rules).
- Same-day rule: Jika Anda menjual dan membeli crypto yang sama pada hari yang sama, cost basis dipasangkan ke pembelian di hari yang sama.
- Income tax: Mining, staking, airdrop, dan crypto yang diterima sebagai kompensasi kerja dikenai income tax pada tarif marginal Anda (hingga 45%).
- DeFi: HMRC telah mengeluarkan panduan perlakuan pajak untuk lending, staking, dan penyediaan likuiditas, umumnya memperlakukan imbal hasil sebagai income dan pengembalian pokok sebagai capital.
Uni Eropa
Perlakuan pajak berbeda antar negara anggota EU, karena perpajakan tidak diharmonisasi di bawah MiCA:
Jerman:
- Crypto yang dipegang lebih dari 1 tahun sepenuhnya bebas pajak (tanpa capital gains tax) untuk individu.
- Crypto yang dijual dalam 1 tahun dikenai pajak sebagai "other income" pada tarif pajak penghasilan marginal individu (hingga 45%).
- Ada pengecualian tahunan 600 EUR untuk keuntungan jangka pendek (di bawah ini, keuntungan bebas pajak; di atasnya, seluruh jumlah dikenai pajak).
- Imbalan staking dapat mereset periode kepemilikan dalam kondisi tertentu, sehingga perlu perencanaan cermat.
Prancis:
- Pajak flat 30% (disebut "Prelevement Forfaitaire Unique" atau PFU) atas capital gains crypto.
- Sebagai alternatif, wajib pajak dapat memilih pajak pada tarif pajak penghasilan marginal jika lebih menguntungkan.
- Trader sesekali mendapat perlakuan lebih menguntungkan daripada trader rutin/profesional.
- Pengecualian tahunan 305 EUR berlaku untuk total pelepasan crypto.
Portugal:
- Sebelumnya surga pajak crypto tanpa capital gains tax atas crypto, Portugal memperkenalkan perpajakan pada 2023.
- Keuntungan jangka pendek (dipegang kurang dari 365 hari) dikenai pajak 28%.
- Keuntungan jangka panjang (dipegang lebih dari 365 hari) bebas pajak.
- Ini membuat Portugal tetap relatif menguntungkan bagi pemegang jangka panjang.
Belanda:
- Belanda menggunakan sistem "deemed return" di mana kekayaan yang belum direalisasi dikenai pajak berdasarkan imbal hasil asumsi, bukan keuntungan aktual.
- Kepemilikan crypto termasuk dalam pajak kekayaan Box 3.
- Tarif pajak efektif bergantung pada total aset bersih Anda dan persentase imbal hasil asumsi, yang meningkat seiring kekayaan.
Korea Selatan
- Pajak 20% atas capital gains crypto yang melebihi ambang pengecualian tahunan, ditambah pajak lokal 2% (total 22%).
- Kerugian dapat mengimbangi keuntungan dalam tahun pajak yang sama tetapi tidak dapat dibawa ke tahun berikutnya.
- Metode FIFO atau moving average untuk perhitungan cost basis.
- Lihat South Korea Crypto Regulation guide kami untuk detail lengkap.
Jepang
- Keuntungan crypto diklasifikasikan sebagai "miscellaneous income" dan dikenai tarif pajak penghasilan marginal individu.
- Tarif dapat mencapai hingga 55% (termasuk pajak nasional dan lokal) untuk penghasilan tinggi.
- Ini salah satu tarif pajak crypto efektif tertinggi di dunia.
- Kemampuan terbatas untuk mengimbangi kerugian crypto terhadap jenis penghasilan lain.
- Ada diskusi aktif tentang reklasifikasi crypto ke skema self-assessment terpisah (biasanya 20%) agar Jepang lebih kompetitif.
Singapura
- Tidak ada capital gains tax untuk individu. Keuntungan crypto dari investasi pribadi tidak dikenai pajak.
- Namun, jika trading crypto merupakan aktivitas bisnis (yaitu Anda trader profesional), laba dikenai pajak sebagai penghasilan bisnis (tarif korporasi 17% atau tarif pajak penghasilan individu hingga 22%).
- Penentuan apakah aktivitas termasuk "trading" vs. "investment" bergantung pada faktor seperti frekuensi, periode kepemilikan, dan niat.
Australia
- Capital gains tax berlaku untuk pelepasan crypto.
- Diskon CGT 50% untuk aset yang dipegang lebih dari 12 bulan oleh individu (secara efektif mengurangi separuh tarif pajak untuk pemegang jangka panjang).
- Cost basis dapat dihitung menggunakan FIFO atau specific identification.
- Imbalan mining dan staking adalah ordinary income saat diterima.
- ATO proaktif dalam data matching, menggunakan data exchange untuk mengidentifikasi wajib pajak yang tidak patuh.
Uni Emirat Arab
- Tidak ada pajak penghasilan pribadi atau capital gains tax.
- Keuntungan crypto oleh individu bebas pajak.
- Pajak korporasi (9% di atas ambang AED 375,000) dapat berlaku untuk aktivitas bisnis yang melibatkan crypto.
- Ini membuat UAE sangat menarik bagi trader dan investor crypto.
Pertimbangan Pajak Khusus DeFi
Aktivitas DeFi menimbulkan situasi pajak kompleks yang belum sepenuhnya diatur di banyak yurisdiksi:
Lending dan Borrowing
- Lending: Bunga yang diperoleh dari meminjamkan crypto pada protokol DeFi umumnya dikenai pajak sebagai ordinary income saat diterima.
- Borrowing: Mengambil pinjaman crypto umumnya bukan peristiwa kena pajak (Anda tidak melepas crypto, hanya menjaminkannya sebagai kolateral). Namun, peristiwa likuidasi dikenai pajak.
Penyediaan Likuiditas
- Depositing: Menyetorkan token ke liquidity pool bisa menjadi atau tidak menjadi peristiwa kena pajak tergantung yurisdiksi dan bagaimana token LP diklasifikasikan.
- Impermanent loss: Perlakuan pajak atas impermanent loss tidak jelas di sebagian besar yurisdiksi.
- Fee income: Biaya yang diperoleh dari penyediaan likuiditas umumnya merupakan penghasilan kena pajak.
Yield Farming dan Staking
- Rewards received: Imbalan staking dan yield farming umumnya dikenai pajak sebagai ordinary income pada saat diterima.
- Cost basis: Cost basis dari imbalan yang diterima biasanya adalah fair market value pada saat diterima.
- Subsequent disposal: Saat Anda kemudian menjual imbalan tersebut, Anda berutang capital gains tax atas apresiasi di atas cost basis.
Token Swaps dan Wrapping
- Swaps: Menukar satu token dengan token lain di DEX adalah peristiwa kena pajak di hampir semua yurisdiksi.
- Wrapping: Apakah wrapping token (mis. ETH ke WETH) merupakan peristiwa kena pajak masih diperdebatkan. Beberapa yurisdiksi memperlakukannya sebagai pertukaran setara (tidak kena pajak), sementara yang lain bisa memperlakukannya sebagai pelepasan.
- Bridge transactions: Bridge token antar chain menimbulkan pertanyaan serupa dan umumnya diperlakukan sebagai peristiwa kena pajak dalam sebagian besar interpretasi konservatif.
Perpajakan NFT
Perlakuan pajak NFT bervariasi tetapi umumnya mengikuti prinsip berikut:
- Membuat dan menjual NFT: Penghasilan dari penjualan dikenai pajak (sebagai penghasilan bisnis atau capital gain, tergantung apakah Anda seniman/pembuat atau trader).
- Membeli dan menjual kembali NFT: Capital gain atau loss dari selisih harga beli dan harga jual.
- Royalty income: Royalti berkelanjutan dari penjualan sekunder dikenai pajak sebagai ordinary income.
- Menggunakan crypto untuk membeli NFT: Pelepasan crypto adalah peristiwa kena pajak (capital gain atau loss berdasarkan cost basis crypto vs. harga beli NFT).
Pencatatan
Pencatatan yang baik sangat penting untuk kepatuhan pajak crypto. Minimal, Anda harus mencatat:
| Informasi | Mengapa Penting |
|---|---|
| Tanggal dan waktu setiap transaksi | Menentukan periode kepemilikan (jangka pendek vs. jangka panjang) |
| Jenis transaksi (buy, sell, swap, stake, dll.) | Menentukan perlakuan pajak |
| Jumlah crypto yang terlibat | Dasar perhitungan gain/loss |
| Fair market value saat transaksi (dalam mata uang fiat lokal Anda) | Menentukan cost basis dan proceeds |
| Biaya transaksi | Biasanya ditambahkan ke cost basis atau dikurangkan dari proceeds |
| Pihak lawan atau platform | Jejak dokumentasi |
| Alamat wallet yang terlibat | Menghubungkan aktivitas on-chain ke akun Anda |
| Bukti transaksi exchange/wallet | Dokumentasi pendukung |
Software Pajak
Beberapa alat software pajak crypto khusus dapat mengagregasi transaksi dari exchange dan wallet, menghitung keuntungan dan kerugian, serta menghasilkan laporan pajak. Opsi populer meliputi:
- Koinly
- CoinTracker
- TokenTax
- CryptoTaxCalculator
- Accointing (by Glassnode)
Alat-alat ini biasanya terhubung ke exchange via API, mengimpor file CSV, dan dapat mem-parsing beberapa transaksi on-chain. Namun, aktivitas DeFi yang kompleks sering membutuhkan penyesuaian manual.
Berbagi Informasi Internasional
OECD CARF (Crypto-Asset Reporting Framework)
CARF dari OECD adalah pengubah permainan untuk penegakan pajak crypto internasional:
- Menetapkan kerangka standar untuk pertukaran otomatis informasi transaksi crypto antar negara.
- Exchange crypto dan perantara harus melaporkan transaksi pengguna ke otoritas pajak lokal mereka.
- Informasi ini kemudian dibagikan ke otoritas pajak negara domisili pengguna.
- Implementasi sedang diluncurkan dari 2026-2027 di negara anggota OECD.
- CARF dimodelkan berdasarkan Common Reporting Standard (CRS) yang digunakan untuk rekening bank tradisional, yang secara efektif mengakhiri kerahasiaan rekening bank luar negeri.
Implikasi praktis: Menggunakan exchange luar negeri untuk menghindari kewajiban pelaporan pajak domestik akan semakin tidak efektif seiring implementasi CARF.
Khusus US: FATCA dan FBAR
- FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act): Mengharuskan lembaga keuangan asing melaporkan pemegang akun US ke IRS. Exchange crypto semakin tunduk pada kewajiban FATCA.
- FBAR (Foreign Bank and Financial Accounts Report): Wajib pajak US harus melaporkan akun keuangan luar negeri (berpotensi termasuk akun exchange crypto luar negeri) dengan nilai agregat melebihi $10,000 pada titik mana pun selama tahun berjalan.
Strategi Perencanaan Pajak (Legal)
Meskipun nasihat pajak spesifik memerlukan profesional, beberapa strategi legal umum sering dibahas:
Kepemilikan Jangka Panjang
Di yurisdiksi yang menawarkan tarif lebih rendah untuk kepemilikan jangka panjang (US, Australia, Jerman, Portugal), memegang crypto lebih lama dari periode kualifikasi dapat secara signifikan mengurangi kewajiban pajak.
Tax-Loss Harvesting
Menjual aset berkinerja buruk untuk merealisasikan kerugian yang mengimbangi keuntungan dari pelepasan lain. Perhatikan bahwa wash sale rules (jika berlaku) mengharuskan masa tunggu sebelum membeli kembali aset yang sama.
Donasi Amal
Di beberapa yurisdiksi (terutama US), menyumbangkan crypto yang telah naik nilainya ke badan amal yang memenuhi syarat memungkinkan Anda mengurangkan fair market value tanpa membayar capital gains tax atas kenaikan nilai tersebut.
Perencanaan Spesifik Yurisdiksi
Sebagian orang pindah ke yurisdiksi dengan perlakuan pajak crypto yang lebih menguntungkan (mis. UAE, Singapura, Portugal untuk kepemilikan jangka panjang, Jerman untuk aset yang dipegang lebih dari 1 tahun). Namun, exit tax dan aturan domisili pajak yang berkelanjutan dapat memperumit strategi ini. Selalu konsultasikan dengan spesialis pajak lintas batas sebelum membuat keputusan domisili berdasarkan perlakuan pajak.
Akun Pensiun (US)
Di US, beberapa IRA dan rencana 401(k) self-directed memungkinkan investasi crypto. Keuntungan dalam akun ini ditangguhkan pajaknya (traditional IRA) atau bebas pajak (Roth IRA), meskipun batas kontribusi dan aturan lainnya tetap berlaku.
Kesalahan Umum
-
Tidak melaporkan trade crypto-ke-crypto: Banyak orang keliru mengira hanya penjualan crypto-ke-fiat yang kena pajak. Di hampir semua yurisdiksi, menukar satu crypto dengan crypto lain adalah pelepasan kena pajak.
-
Mengabaikan transaksi kecil: Setiap transaksi, sekecil apa pun, bisa dikenai pajak. Akumulasi banyak transaksi kecil yang tidak dilaporkan dapat menimbulkan masalah kepatuhan yang signifikan.
-
Tidak melacak cost basis sejak awal: Merekonstruksi cost basis secara retroaktif bertahun-tahun kemudian sulit dan rentan kesalahan. Mulailah melacak sejak pembelian pertama Anda.
-
Melupakan pendapatan DeFi dan airdrop: Imbalan staking, pendapatan yield farming, dan airdrop dikenai pajak di sebagian besar yurisdiksi meskipun Anda tidak menjual token yang diterima.
-
Mengasumsikan exchange luar negeri menghindari pelaporan: Dengan CARF dan perjanjian internasional lain, penggunaan exchange luar negeri akan dilaporkan ke otoritas pajak negara asal Anda.
-
Mencampuradukkan transfer dengan pelepasan: Memindahkan crypto antar wallet milik Anda sendiri tidak kena pajak. Namun, exchange dapat melaporkannya sebagai transaksi keluar, sehingga perlu rekonsiliasi.
Mempertahankan kendali atas crypto Anda melalui self-custody menyederhanakan beberapa aspek kepatuhan pajak karena memberi Anda catatan yang jelas kapan aset masuk dan keluar dari kendali Anda. Address Generator dari SafeSeed membantu Anda menurunkan alamat untuk berbagai blockchain dari satu seed, sehingga lebih mudah melacak kepemilikan Anda di berbagai jaringan. Jelajahi semua alat SafeSeed.
FAQ
Apakah saya berutang pajak jika saya hanya memegang cryptocurrency dan tidak menjual?
Di sebagian besar yurisdiksi, tidak. Keuntungan belum direalisasi (paper profit) umumnya tidak dikenai pajak sampai Anda melepas aset. Namun, beberapa yurisdiksi (seperti Belanda dengan sistem deemed return/pajak kekayaan) dapat mengenakan pajak atas kepemilikan terlepas dari pelepasan aktual. Selain itu, imbalan staking dan penghasilan lain yang diterima saat memegang aset dikenai pajak saat diterima.
Apakah transfer crypto antar wallet saya sendiri kena pajak?
Tidak, di semua yurisdiksi utama, transfer crypto antar wallet yang Anda miliki bukan peristiwa kena pajak karena tidak ada perubahan beneficial ownership. Namun, Anda mungkin perlu membayar network transaction fees, dan exchange dapat melaporkan transfer keluar, sehingga Anda perlu mendokumentasikan bahwa wallet penerima juga milik Anda.
Bagaimana cara menentukan fair market value dari transaksi crypto?
Biasanya, Anda menggunakan nilai tukar pada saat transaksi sebagaimana dilaporkan oleh exchange besar atau price aggregator. Untuk token yang kurang likuid, Anda mungkin perlu merujuk exchange spesifik tempat transaksi terjadi. Software pajak biasanya menarik data harga secara otomatis.
Apa yang terjadi jika saya tidak melaporkan pajak crypto saya?
Sanksi bervariasi menurut yurisdiksi, tetapi bisa mencakup denda, bunga atas pajak yang belum dibayar, dan pada kasus serius, tuntutan pidana. Saat berbagi informasi internasional (CARF) diterapkan, risiko terdeteksi karena tidak melapor meningkat secara signifikan. Program pengungkapan sukarela mungkin tersedia di beberapa yurisdiksi bagi mereka yang ingin kembali patuh.
Apakah donasi crypto dapat mengurangi pajak?
Di banyak yurisdiksi, termasuk US dan UK, mendonasikan crypto ke badan amal yang memenuhi syarat dapat memberikan pengurangan pajak. Di US, mendonasikan crypto yang telah naik nilainya dan dipegang lebih dari satu tahun memungkinkan Anda mengurangkan fair market value tanpa membayar capital gains tax atas kenaikan nilai tersebut, menjadikannya salah satu bentuk donasi amal paling efisien secara pajak.
Bagaimana pajak mining crypto dihitung?
Di sebagian besar yurisdiksi, imbalan mining dikenai pajak sebagai ordinary income pada fair market value di hari diterima. Biaya peralatan mining dan listrik dapat dikurangkan sebagai biaya bisnis jika mining dilakukan sebagai trade or business. Saat Anda kemudian menjual crypto hasil mining, apresiasi di atas cost basis (fair market value saat diterima) adalah capital gain.
Apakah saya perlu melaporkan crypto jika saya rugi?
Ya. Meski Anda mengalami rugi bersih, sebagian besar yurisdiksi mewajibkan pelaporan transaksi crypto. Melaporkan kerugian justru menguntungkan karena dapat mengimbangi keuntungan dari transaksi crypto lain atau, di beberapa yurisdiksi, mengimbangi jenis penghasilan lain (hingga batas tahunan). Kerugian yang tidak dilaporkan adalah kerugian yang terbuang.
Bagaimana airdrop dikenai pajak?
Di sebagian besar yurisdiksi (termasuk US, UK, dan Australia), airdrop dikenai pajak sebagai ordinary income pada fair market value saat diterima. Cost basis untuk token airdrop ditetapkan pada fair market value saat diterima. Jika token tidak memiliki nilai yang mudah ditentukan saat airdrop, cost basis bisa nol, dan seluruh jumlah dikenai pajak saat pelepasan.