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title: "Leitfaden zur Kryptowährungsbesteuerung: Meldung und Compliance nach Ländern" description: "Umfassender Leitfaden zur Besteuerung von Kryptowährungen weltweit. Erfahren Sie, wie Krypto-Gewinne besteuert werden, welche Meldepflichten gelten, welche Ausgaben abzugsfähig sind und welche Compliance-Strategien in wichtigen Rechtsräumen im Jahr 2026 gelten." keywords: [Krypto-Steuern, Meldung von Kryptowährungssteuern, Krypto-Kapitalgewinne, Krypto-Steuer-Compliance, Krypto-Steuerleitfaden 2026, Bitcoin-Steuer] sidebar_position: 4​

Leitfaden zur Kryptowährungsbesteuerung: Meldung und Compliance nach Ländern

Haftungsausschluss

Dieser Leitfaden dient nur zu Informationszwecken und stellt keine Rechts- oder Steuerberatung dar. Steuergesetze für Kryptowährungen unterscheiden sich je nach Rechtsraum und ändern sich häufig. Wenden Sie sich für eine auf Ihre Situation zugeschnittene Beratung an eine qualifizierte Steuerfachkraft.

Die Besteuerung von Kryptowährungen ist einer der praktisch wichtigsten Aspekte der Krypto-Regulierung für private Halter und Trader. Stand 2026 besteuert praktisch jede große Volkswirtschaft Kryptowährungstransaktionen in irgendeiner Form, und internationale Abkommen zum Informationsaustausch machen es zunehmend schwieriger, Meldepflichten zu umgehen.

Dieser Leitfaden erklärt, wie Kryptowährungen in wichtigen Rechtsräumen besteuert werden, was als steuerpflichtiges Ereignis gilt, wie Sie Gewinne und Verluste berechnen, welche Meldeanforderungen gelten und welche praktischen Strategien es für die Compliance gibt.

Grundlegende Konzepte​

Bevor wir in länderspezifische Regeln einsteigen, ist es wichtig, die Konzepte zu verstehen, die in den meisten Rechtsräumen gelten.

Was ist ein steuerpflichtiges Ereignis?​

Ein steuerpflichtiges Ereignis ist jede Transaktion, die eine Steuerpflicht auslöst. In den meisten Rechtsräumen sind die folgenden Krypto-Aktivitäten steuerpflichtig:

AktivitätTypischerweise steuerpflichtig?Einkunftsart
Verkauf von Krypto gegen Fiat-WährungJaKapitalgewinn/-verlust
Tausch einer Kryptowährung gegen eine andereJaKapitalgewinn/-verlust
Verwendung von Krypto zum Kauf von Waren/DienstleistungenJaKapitalgewinn/-verlust
Erhalt von Mining-BelohnungenJaOrdentliches Einkommen
Erhalt von Staking-BelohnungenJaOrdentliches Einkommen
Erhalt von AirdropsVariiertOrdentliches Einkommen (in den meisten Rechtsräumen)
Erhalt von Krypto als Bezahlung für ArbeitJaOrdentliches Einkommen
DeFi-Erträge (Lending, Liquiditätsbereitstellung)JaOrdentliches Einkommen oder Kapitalgewinn
Hard-Fork-TokenVariiertVariiert je nach Rechtsraum
Transfer zwischen eigenen WalletsNeinNicht steuerpflichtig (keine Eigentumsänderung)
Kauf von Krypto mit FiatNeinNicht steuerpflichtig (Anschaffung)
Halten von Krypto (nicht realisierte Gewinne)Nein (in den meisten Rechtsräumen)Nicht steuerpflichtig bis zur Veräußerung
Spende von Krypto an wohltätige OrganisationenVariiertKann abzugsfähig sein; variiert je nach Rechtsraum

Kapitalgewinne vs. ordentliches Einkommen​

Die meisten Rechtsräume unterscheiden zwischen:

  • Kapitalgewinnen: Gewinn aus der Veräußerung eines Vermögenswerts (Verkauf, Tausch, Ausgabe von Krypto). In vielen Ländern werden Kapitalgewinne steuerlich begünstigt, insbesondere bei langfristigen Haltedauern.
  • Ordentlichem Einkommen: Einkommen aus Aktivitäten wie Mining, Staking, Vergütung in Krypto aus Beschäftigung oder Geschäftseinkommen. Dieses wird in der Regel mit Ihrem persönlichen Grenzsteuersatz besteuert, der höher sein kann als der Steuersatz für Kapitalgewinne.

Methoden zur Ermittlung der Kostenbasis​

Ihre "Kostenbasis" ist der ursprüngliche Wert Ihrer Krypto-Assets (typischerweise der Kaufpreis plus etwaige Gebühren). Wenn Sie Krypto veräußern, wird Ihr Gewinn oder Verlust wie folgt berechnet:

Gewinn/Verlust = Veräußerungserlös - Kostenbasis - Transaktionsgebühren

Wenn Sie dasselbe Krypto-Asset zu unterschiedlichen Zeitpunkten und Preisen erworben haben, bestimmt die Methode zur Ermittlung der Kostenbasis, welcher Kauf mit dem Verkauf verrechnet wird:

MethodeBeschreibungVerwendet in
FIFO (First In, First Out)Älteste Käufe werden zuerst verkauftHäufigster Standard; US, UK, EU
LIFO (Last In, First Out)Neueste Käufe werden zuerst verkauftIn einigen US-Kontexten zulässig
Specific IdentificationSie wählen aus, welche konkrete Position verkauft wirdUS (mit ausreichender Dokumentation)
Average CostDurchschnitt aller Kaufpreise, nach Menge gewichtetUK (Section 104 pool), Australien
HIFO (Highest In, First Out)Käufe mit den höchsten Kosten werden zuerst verkauftUS (Variante der specific identification)

Die Wahl der Kostenbasismethode kann Ihre Steuerlast erheblich beeinflussen. In Rechtsräumen, die die Methodenauswahl erlauben, ist die Konsultation einer Steuerfachkraft ratsam.

Steuerleitfaden nach Ländern​

Vereinigte Staaten​

Die USA haben eines der am weitesten entwickelten Steuerrahmenwerke für Krypto und behandeln Kryptowährungen als "Eigentum".

Steuersätze:

HaltedauerKlassifizierungSteuersatz
Weniger als 1 JahrKurzfristiger KapitalgewinnEinkommensteuersätze (10-37%)
1 Jahr oder mehrLangfristiger Kapitalgewinn0%, 15% oder 20% (abhängig vom Einkommen)
Mining-/Staking-EinkommenOrdentliches Einkommen10-37%
Net Investment Income TaxGilt oberhalb von SchwellenwertenZusätzlich 3,8%

Wichtige Regeln:

  • Wash sale rule: Stand 2026 wurde die wash sale rule (die den Verlustabzug verhindert, wenn Sie denselben Vermögenswert innerhalb von 30 Tagen zurückkaufen) durch gesetzliche Änderungen auf digitale Vermögenswerte ausgeweitet. Zuvor war Krypto davon ausgenommen, was Tax-Loss-Harvesting-Strategien ermöglichte, die für Aktien nicht verfügbar waren.
  • Form 1099-DA: Zentralisierte Börsen führen schrittweise das Reporting über Form 1099-DA ein und melden Ihre Transaktionen direkt an die IRS. Dies entspricht dem 1099-B-Reporting für Wertpapiere.
  • FBAR und FATCA: US-Steuerpflichtige mit Krypto auf ausländischen Börsen müssen möglicherweise FinCEN Form 114 (FBAR) einreichen, wenn der Gesamtwert $10.000 übersteigt, sowie Form 8938 (FATCA) bei höheren Schwellenwerten.
  • Like-kind exchanges: Krypto-zu-Krypto-Trades sind nicht für die like-kind exchange-Behandlung (Section 1031) qualifiziert, d. h. jeder Trade ist steuerpflichtig.
  • De-minimis-Ausnahme: Gesetzesvorschläge für eine Ausnahme kleiner Beträge bei alltäglichen Krypto-Zahlungen wurden diskutiert, aber noch nicht überall umgesetzt.

Mehr zum regulatorischen Umfeld in den USA finden Sie in unserem Leitfaden US Crypto Regulation guide.

Meldung:

  • Melden Sie Kapitalgewinne/-verluste auf Form 8949 und Schedule D.
  • Melden Sie Mining- und Staking-Einkommen auf Schedule 1 oder Schedule C (bei Selbstständigkeit).
  • Beantworten Sie die Frage zu digitalen Vermögenswerten auf Form 1040 Seite 1 wahrheitsgemäß.

Vereinigtes Königreich​

Das Vereinigte Königreich besteuert Krypto im Rahmen der capital gains tax (CGT):

Steuersätze (2025/2026):

Steuerpflichtiger TypSatz
Basic-rate-Steuerpflichtige10% auf Gewinne (18% für Wohnimmobilien, aber Krypto ist 10%)
Higher-/additional-rate-Steuerpflichtige20%
Jährlicher CGT-FreibetragGBP 3.000 (gesenkt von GBP 12.300 in 2022/23)

Wichtige Regeln:

  • Section 104 pool: Steuerpflichtige im UK müssen die Kostenbasis mit der Section-104-Pooling-Methode berechnen, die die Kosten aller Token desselben Typs mittelt. Das ist restriktiver als FIFO oder specific identification.
  • Bed and breakfasting: Die 30-Tage-Regel verhindert Verkauf und Rückkauf innerhalb von 30 Tagen zur Verlustrealisierung (ähnlich zu wash sale rules).
  • Same-day rule: Wenn Sie am selben Tag dieselbe Kryptowährung verkaufen und kaufen, wird die Kostenbasis mit dem Kauf am selben Tag verrechnet.
  • Income tax: Mining, Staking, Airdrops und als Arbeitsvergütung erhaltene Krypto unterliegen der Einkommensteuer zu Ihrem Grenzsteuersatz (bis zu 45%).
  • DeFi: HMRC hat Leitlinien zur steuerlichen Behandlung von Lending, Staking und Liquiditätsbereitstellung veröffentlicht und behandelt Erträge im Allgemeinen als Einkommen und die Rückzahlung des Kapitals als Kapitalvorgang.

Europäische Union​

Die steuerliche Behandlung variiert zwischen EU-Mitgliedstaaten, da die Besteuerung unter MiCA nicht harmonisiert ist:

Deutschland:

  • Krypto, das länger als 1 Jahr gehalten wird, ist für Privatpersonen vollständig steuerfrei (keine Kapitalertragsteuer).
  • Krypto, das innerhalb von 1 Jahr verkauft wird, wird als "sonstige Einkünfte" mit dem persönlichen Grenzsteuersatz (bis zu 45%) besteuert.
  • Es gibt eine jährliche Freigrenze von 600 EUR für kurzfristige Gewinne (darunter steuerfrei; darüber wird der gesamte Betrag besteuert).
  • Staking-Belohnungen können unter bestimmten Umständen die Haltefrist zurücksetzen, was eine sorgfältige Planung erfordert.

Frankreich:

  • Pauschalsteuer von 30% (genannt "Prelevement Forfaitaire Unique" oder PFU) auf Krypto-Kapitalgewinne.
  • Alternativ können Steuerpflichtige die Besteuerung zum persönlichen Grenzsteuersatz wählen, wenn dies günstiger ist.
  • Gelegenheits-Trader werden günstiger behandelt als regelmäßige/professionelle Trader.
  • Eine jährliche Freigrenze von 305 EUR gilt für gesamte Krypto-Veräußerungen.

Portugal:

  • Portugal war früher ein Krypto-Steuerparadies ohne Kapitalgewinnsteuer auf Krypto, führte aber 2023 eine Besteuerung ein.
  • Kurzfristige Gewinne (Haltedauer unter 365 Tagen) werden mit 28% besteuert.
  • Langfristige Gewinne (Haltedauer über 365 Tage) sind steuerfrei.
  • Dadurch bleibt Portugal für langfristige Halter weiterhin relativ günstig.

Niederlande:

  • Die Niederlande verwenden ein System der "fiktiven Rendite", bei dem nicht realisiertes Vermögen anhand angenommener Renditen statt tatsächlicher Gewinne besteuert wird.
  • Krypto-Bestände sind in Box 3 (Vermögenssteuer) enthalten.
  • Der effektive Steuersatz hängt von Ihrem gesamten Nettovermögen und dem Prozentsatz der angenommenen Rendite ab, der mit steigendem Vermögen zunimmt.

Südkorea​

  • 20% Steuer auf Krypto-Kapitalgewinne oberhalb der jährlichen Freigrenze, plus 2% lokale Steuer (insgesamt 22%).
  • Verluste können Gewinne innerhalb desselben Steuerjahres ausgleichen, können aber nicht vorgetragen werden.
  • FIFO- oder gleitender Durchschnitt als Methode zur Ermittlung der Kostenbasis.
  • Siehe unseren Leitfaden South Korea Crypto Regulation guide für vollständige Details.

Japan​

  • Krypto-Gewinne werden als "miscellaneous income" eingestuft und mit dem persönlichen Grenzsteuersatz besteuert.
  • Für Besserverdienende können die Sätze bis zu 55% erreichen (einschließlich nationaler und lokaler Steuern).
  • Das ist einer der höchsten effektiven Krypto-Steuersätze weltweit.
  • Begrenzte Möglichkeit, Krypto-Verluste mit anderen Einkunftsarten zu verrechnen.
  • Es wurde aktiv über eine Neuklassifizierung von Krypto in ein separates Selbstveranlagungssystem (typischerweise 20%) diskutiert, um Japan wettbewerbsfähiger zu machen.

Singapur​

  • Keine Kapitalgewinnsteuer für Privatpersonen. Krypto-Gewinne aus privaten Investments sind nicht steuerpflichtig.
  • Wenn Krypto-Handel jedoch eine Geschäftstätigkeit darstellt (d. h. Sie sind professioneller Trader), sind Gewinne als Geschäftseinkommen steuerpflichtig (17% Körperschaftsteuersatz oder persönliche Einkommensteuersätze bis 22%).
  • Ob eine Tätigkeit als "trading" oder "investment" gilt, hängt von Faktoren wie Häufigkeit, Haltedauer und Absicht ab.

Australien​

  • Kapitalgewinnsteuer gilt für Krypto-Veräußerungen.
  • 50% CGT-Rabatt für Vermögenswerte, die von Privatpersonen länger als 12 Monate gehalten werden (effektiv Halbierung des Steuersatzes für langfristige Halter).
  • Die Kostenbasis kann per FIFO oder specific identification berechnet werden.
  • Mining- und Staking-Belohnungen sind zum Zeitpunkt des Erhalts ordentliches Einkommen.
  • Die ATO ist bei Datenabgleichen proaktiv und nutzt Börsendaten, um nicht konforme Steuerpflichtige zu identifizieren.

Vereinigte Arabische Emirate​

  • Keine persönliche Einkommensteuer und keine Kapitalgewinnsteuer.
  • Krypto-Gewinne von Privatpersonen sind steuerfrei.
  • Körperschaftsteuer (9% oberhalb der Schwelle von AED 375.000) kann bei geschäftlicher Tätigkeit mit Krypto anfallen.
  • Das macht die VAE besonders attraktiv für Krypto-Trader und Investoren.

DeFi-spezifische Steueraspekte​

DeFi-Aktivitäten schaffen komplexe Steuersituationen, die viele Rechtsräume noch nicht vollständig geregelt haben:

Lending und Borrowing​

  • Lending: Zinsen aus der Verleihung von Krypto auf DeFi-Protokollen sind beim Zufluss in der Regel als ordentliches Einkommen steuerpflichtig.
  • Borrowing: Die Aufnahme eines Krypto-Kredits ist im Allgemeinen kein steuerpflichtiges Ereignis (Sie veräußern Krypto nicht, sondern hinterlegen sie nur als Sicherheit). Liquidationsereignisse sind jedoch steuerpflichtig.

Liquiditätsbereitstellung​

  • Einzahlung: Die Einzahlung von Token in einen Liquiditätspool kann je nach Rechtsraum und Klassifizierung der LP-Token steuerpflichtig sein oder nicht.
  • Impermanent loss: Die steuerliche Behandlung von impermanent loss ist in den meisten Rechtsräumen unklar.
  • Fee income: Gebühreneinnahmen aus Liquiditätsbereitstellung sind in der Regel steuerpflichtiges Einkommen.

Yield Farming und Staking​

  • Erhaltene Rewards: Staking- und Yield-Farming-Rewards sind in der Regel zum Zeitpunkt des Erhalts als ordentliches Einkommen steuerpflichtig.
  • Kostenbasis: Die Kostenbasis erhaltener Rewards ist typischerweise ihr Fair Market Value zum Zeitpunkt des Erhalts.
  • Spätere Veräußerung: Wenn Sie die Rewards später verkaufen, schulden Sie Kapitalgewinnsteuer auf jede Wertsteigerung über die Kostenbasis hinaus.

Token-Swaps und Wrapping​

  • Swaps: Der Tausch eines Tokens gegen einen anderen auf einer DEX ist in praktisch allen Rechtsräumen ein steuerpflichtiges Ereignis.
  • Wrapping: Ob das Wrapping eines Tokens (z. B. ETH zu WETH) steuerpflichtig ist, ist umstritten. Einige Rechtsräume behandeln es als gleichartige Umwandlung (nicht steuerpflichtig), andere als Veräußerung.
  • Bridge-Transaktionen: Das Bridging von Token zwischen Chains wirft ähnliche Fragen auf und wird in den meisten konservativen Auslegungen grundsätzlich als steuerpflichtiges Ereignis behandelt.

NFT-Besteuerung​

Die steuerliche Behandlung von NFTs variiert, folgt aber im Allgemeinen diesen Grundsätzen:

  • Erstellung und Verkauf eines NFT: Einkünfte aus dem Verkauf sind steuerpflichtig (als Geschäftseinkommen oder Kapitalgewinn, je nachdem, ob Sie Künstler/Creator oder Trader sind).
  • Kauf und Weiterverkauf eines NFT: Kapitalgewinn oder -verlust aus der Differenz zwischen Kauf- und Verkaufspreis.
  • Royalty income: Laufende Royalties aus Sekundärverkäufen sind als ordentliches Einkommen steuerpflichtig.
  • Kauf eines NFT mit Krypto: Die Veräußerung von Krypto ist ein steuerpflichtiges Ereignis (Kapitalgewinn oder -verlust auf Basis der Kostenbasis der Krypto vs. Kaufpreis des NFT).

Aufzeichnungen führen​

Gute Aufzeichnungen sind für die Krypto-Steuer-Compliance essenziell. Mindestens sollten Sie Folgendes dokumentieren:

InformationWarum sie wichtig ist
Datum und Uhrzeit jeder TransaktionBestimmt die Haltedauer (kurzfristig vs. langfristig)
Art der Transaktion (Kauf, Verkauf, Swap, Staking usw.)Bestimmt die steuerliche Behandlung
Höhe der beteiligten Krypto-MengeGrundlage für Gewinn-/Verlustberechnung
Fair Market Value zum Transaktionszeitpunkt (in Ihrer lokalen Fiat-Währung)Bestimmt Kostenbasis und Erlöse
TransaktionsgebührenWerden typischerweise zur Kostenbasis hinzugerechnet oder von Erlösen abgezogen
Gegenpartei oder PlattformDokumentationsnachweis
Beteiligte Wallet-AdressenVerknüpft On-Chain-Aktivität mit Ihren Konten
Börsen-/Wallet-BelegeNachweisunterlagen

Steuersoftware​

Mehrere spezialisierte Krypto-Steuersoftware-Tools können Transaktionen aus Börsen und Wallets zusammenführen, Gewinne und Verluste berechnen und Steuerberichte erstellen. Zu den beliebten Optionen gehören:

  • Koinly
  • CoinTracker
  • TokenTax
  • CryptoTaxCalculator
  • Accointing (by Glassnode)

Diese Tools verbinden sich typischerweise per API mit Börsen, importieren CSV-Dateien und können einige On-Chain-Transaktionen auswerten. Komplexe DeFi-Aktivitäten erfordern jedoch häufig manuelle Anpassungen.

Internationaler Informationsaustausch​

OECD CARF (Crypto-Asset Reporting Framework)​

Das CARF der OECD ist ein Wendepunkt für die internationale Durchsetzung von Krypto-Steuern:

  • Etabliert einen standardisierten Rahmen für den automatischen Austausch von Informationen zu Krypto-Transaktionen zwischen Ländern.
  • Krypto-Börsen und Intermediäre müssen Nutzertransaktionen an ihre lokale Steuerbehörde melden.
  • Diese Informationen werden anschließend mit der Steuerbehörde des Wohnsitzlandes des Nutzers geteilt.
  • Die Umsetzung erfolgt schrittweise von 2026-2027 in OECD-Mitgliedstaaten.
  • CARF ist am Common Reporting Standard (CRS) für klassische Bankkonten orientiert, der Offshore-Bankgeheimnisse faktisch beendet hat.

Praktische Auswirkung: Die Nutzung einer ausländischen Börse zur Umgehung inländischer Steuer-Meldepflichten wird mit der Einführung von CARF zunehmend unwirksam.

US-spezifisch: FATCA und FBAR​

  • FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act): Verlangt von ausländischen Finanzinstituten, US-Kontoinhaber an die IRS zu melden. Krypto-Börsen unterliegen zunehmend FATCA-Pflichten.
  • FBAR (Foreign Bank and Financial Accounts Report): US-Steuerpflichtige müssen ausländische Finanzkonten (potenziell einschließlich ausländischer Krypto-Börsenkonten) melden, wenn der Gesamtwert zu irgendeinem Zeitpunkt im Jahr $10.000 übersteigt.

Während konkrete Steuerberatung eine Fachkraft erfordert, werden mehrere legale Strategien häufig diskutiert:

Langfristiges Halten​

In Rechtsräumen mit reduzierten Sätzen für langfristige Haltedauern (US, Australien, Deutschland, Portugal) kann das Halten von Krypto über den Qualifikationszeitraum hinaus die Steuerlast erheblich senken.

Tax-Loss Harvesting​

Verkauf unterdurchschnittlicher Vermögenswerte zur Realisierung von Verlusten, die Gewinne aus anderen Veräußerungen ausgleichen. Beachten Sie, dass wash sale rules (wo anwendbar) Wartefristen vor dem Rückkauf desselben Vermögenswerts erfordern.

Spenden an wohltätige Organisationen​

In manchen Rechtsräumen (insbesondere den US) ermöglicht die Spende von im Wert gestiegener Krypto an eine qualifizierte Organisation den Abzug des Fair Market Value, ohne Kapitalgewinnsteuer auf die Wertsteigerung zu zahlen.

Rechtsraumspezifische Planung​

Einige Personen verlegen ihren Wohnsitz in Rechtsräume mit günstigerer Krypto-Besteuerung (z. B. VAE, Singapur, Portugal für langfristige Haltedauern, Deutschland für Vermögenswerte über 1 Jahr). Exit-Steuern und fortlaufende Regeln zur steuerlichen Ansässigkeit können diese Strategie jedoch erschweren. Konsultieren Sie immer eine Fachkraft für grenzüberschreitende Steuern, bevor Sie Wohnsitzentscheidungen aufgrund der steuerlichen Behandlung treffen.

Altersvorsorgekonten (US)​

In den US erlauben einige self-directed IRAs und 401(k)-Pläne Krypto-Investments. Gewinne in diesen Konten sind steuerlich aufgeschoben (traditional IRA) oder steuerfrei (Roth IRA), wobei Beitragsgrenzen und weitere Regeln gelten.

Häufige Fehler​

  1. Krypto-zu-Krypto-Trades nicht melden: Viele glauben fälschlicherweise, dass nur Verkäufe von Krypto gegen Fiat steuerpflichtig sind. In praktisch allen Rechtsräumen ist der Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere eine steuerpflichtige Veräußerung.

  2. Kleine Transaktionen ignorieren: Jede Transaktion, egal wie klein, kann steuerpflichtig sein. Viele kleine nicht gemeldete Transaktionen können erhebliche Compliance-Probleme verursachen.

  3. Kostenbasis nicht von Anfang an nachverfolgen: Die nachträgliche Rekonstruktion Ihrer Kostenbasis Jahre später ist schwierig und fehleranfällig. Beginnen Sie mit der Dokumentation ab dem ersten Kauf.

  4. DeFi- und Airdrop-Einkommen vergessen: Staking-Rewards, Yield-Farming-Einkommen und Airdrops sind in den meisten Rechtsräumen steuerpflichtig, auch wenn Sie die erhaltenen Token nicht verkaufen.

  5. Annehmen, ausländische Börsen vermeiden Meldung: Mit CARF und anderen internationalen Abkommen wird die Nutzung ausländischer Börsen Ihrer heimischen Steuerbehörde gemeldet.

  6. Transfers mit Veräußerungen verwechseln: Das Verschieben von Krypto zwischen eigenen Wallets ist nicht steuerpflichtig. Börsen können diese jedoch als ausgehende Transaktionen melden, was eine Abstimmung erfordert.

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FAQ​

Muss ich Steuern zahlen, wenn ich Kryptowährungen nur halte und nicht verkaufe?​

In den meisten Rechtsräumen nein. Nicht realisierte Gewinne (Buchgewinne) sind in der Regel erst bei Veräußerung steuerpflichtig. Einige Rechtsräume (wie die Niederlande mit ihrem System aus fiktiver Rendite/Vermögenssteuer) können Bestände jedoch unabhängig von tatsächlichen Veräußerungen besteuern. Zusätzlich sind Staking-Rewards und andere während des Haltens erhaltene Einkünfte bei Zufluss steuerpflichtig.

Ist der Transfer von Krypto zwischen meinen eigenen Wallets steuerpflichtig?​

Nein, in allen wichtigen Rechtsräumen ist der Transfer von Krypto zwischen Wallets, die Ihnen gehören, kein steuerpflichtiges Ereignis, da sich das wirtschaftliche Eigentum nicht ändert. Sie müssen jedoch möglicherweise Netzwerkgebühren zahlen, und Börsen können ausgehende Transfers melden, sodass Sie dokumentieren müssen, dass die empfangende Wallet ebenfalls Ihnen gehört.

Wie bestimme ich den Fair Market Value einer Krypto-Transaktion?​

Typischerweise verwenden Sie den Wechselkurs zum Zeitpunkt der Transaktion, wie er von einer großen Börse oder einem Preisaggregator gemeldet wird. Bei weniger liquiden Token müssen Sie ggf. auf die konkrete Börse verweisen, auf der die Transaktion stattfand. Steuersoftware ruft Preisdaten typischerweise automatisch ab.

Was passiert, wenn ich meine Krypto-Steuern nicht melde?​

Die Sanktionen variieren je nach Rechtsraum, können aber Bußgelder, Zinsen auf unbezahlte Steuern und in schweren Fällen strafrechtliche Verfolgung umfassen. Mit der Umsetzung des internationalen Informationsaustauschs (CARF) steigt das Entdeckungsrisiko bei Nichtmeldung erheblich. In einigen Rechtsräumen gibt es freiwillige Offenlegungsprogramme für Personen, die regelkonform werden möchten.

Sind Krypto-Spenden steuerlich abzugsfähig?​

In vielen Rechtsräumen, einschließlich der US und UK, kann die Spende von Krypto an qualifizierte Wohltätigkeitsorganisationen einen Steuerabzug ermöglichen. In den US erlaubt die Spende von im Wert gestiegener Krypto, die länger als ein Jahr gehalten wurde, den Abzug des Fair Market Value ohne Kapitalgewinnsteuer auf die Wertsteigerung, was sie zu einer der steuereffizientesten Formen des Spendens macht.

Wie werden Steuern auf Krypto-Mining berechnet?​

In den meisten Rechtsräumen sind Mining-Belohnungen als ordentliches Einkommen zum Fair Market Value am Tag des Erhalts steuerpflichtig. Die Kosten für Mining-Hardware und Strom können als Betriebsausgaben abzugsfähig sein, wenn Mining als Gewerbe oder Unternehmen betrieben wird. Wenn Sie die geminte Krypto später verkaufen, ist jede Wertsteigerung über die Kostenbasis hinaus (der Fair Market Value beim Erhalt) ein Kapitalgewinn.

Muss ich Krypto melden, wenn ich Verluste hatte?​

Ja. Selbst bei einem Nettoverlust verlangen die meisten Rechtsräume die Meldung von Krypto-Transaktionen. Die Meldung von Verlusten ist sogar vorteilhaft, weil sie Gewinne aus anderen Krypto-Transaktionen ausgleichen können oder in einigen Rechtsräumen andere Einkunftsarten (bis zu jährlichen Grenzen) mindern können. Nicht gemeldete Verluste sind verschenkte Verluste.

Wie werden Airdrops besteuert?​

In den meisten Rechtsräumen (einschließlich US, UK und Australien) sind Airdrops als ordentliches Einkommen zum Fair Market Value bei Erhalt steuerpflichtig. Die Kostenbasis der per Airdrop erhaltenen Token wird auf den Fair Market Value bei Erhalt festgelegt. Wenn die Token zum Zeitpunkt des Airdrops keinen zuverlässig bestimmbaren Wert haben, kann die Kostenbasis null sein, und der gesamte Betrag wird bei Veräußerung steuerpflichtig.

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