Guía de Impuestos sobre Criptomonedas: Reporte y Cumplimiento por País
Esta guía es solo para fines informativos y no constituye asesoría legal ni fiscal. Las leyes fiscales sobre criptomonedas varían según la jurisdicción y cambian con frecuencia. Consulta a un profesional fiscal calificado para recibir asesoría específica para tu situación.
La tributación de criptomonedas es uno de los aspectos más importantes en la práctica dentro de la regulación cripto para titulares e inversionistas individuales. A partir de 2026, prácticamente todas las grandes economías gravan las transacciones con criptomonedas de alguna forma, y los acuerdos internacionales de intercambio de información hacen cada vez más difícil evitar las obligaciones de reporte.
Esta guía cubre cómo se gravan las criptomonedas en las principales jurisdicciones, qué constituye un hecho imponible, cómo calcular tus ganancias y pérdidas, los requisitos de reporte y estrategias prácticas de cumplimiento.
Conceptos Fundamentales
Antes de entrar en las reglas específicas por país, es importante entender los conceptos que se aplican en la mayoría de las jurisdicciones.
¿Qué Es un Hecho Imponible?
Un hecho imponible es cualquier transacción que activa una obligación tributaria. En la mayoría de las jurisdicciones, las siguientes actividades cripto son gravables:
| Actividad | ¿Normalmente gravable? | Tipo de ingreso |
|---|---|---|
| Vender cripto por moneda fiat | Sí | Ganancia/pérdida de capital |
| Intercambiar una cripto por otra | Sí | Ganancia/pérdida de capital |
| Usar cripto para comprar bienes/servicios | Sí | Ganancia/pérdida de capital |
| Recibir recompensas de minería | Sí | Ingreso ordinario |
| Recibir recompensas de staking | Sí | Ingreso ordinario |
| Recibir airdrops | Varía | Ingreso ordinario (en la mayoría de jurisdicciones) |
| Recibir cripto como pago por trabajo | Sí | Ingreso ordinario |
| Rendimiento DeFi (préstamos, provisión de liquidez) | Sí | Ingreso ordinario o ganancia de capital |
| Tokens de hard fork | Varía | Varía según la jurisdicción |
| Transferir entre tus propias wallets | No | No gravable (sin cambio de titularidad) |
| Comprar cripto con fiat | No | No gravable (adquisición) |
| Mantener cripto (ganancias no realizadas) | No (en la mayoría de jurisdicciones) | No gravable hasta su disposición |
| Donar cripto a beneficencia | Varía | Puede otorgar deducción; varía por jurisdicción |
Ganancias de Capital vs. Ingreso Ordinario
La mayoría de las jurisdicciones distingue entre:
- Ganancias de capital: Beneficio por la disposición de un activo (vender, intercambiar, gastar cripto). En muchos países, las ganancias de capital reciben un tratamiento fiscal preferencial, especialmente para tenencias de largo plazo.
- Ingreso ordinario: Ingreso de actividades como minería, staking, compensación laboral en cripto o ingreso empresarial. Normalmente se grava a tu tasa marginal de impuesto sobre la renta, que puede ser más alta que las tasas de ganancias de capital.
Métodos de Base de Costo
Tu "base de costo" es el valor original de tu cripto (normalmente lo que pagaste por ella más cualquier comisión). Cuando dispones de cripto, tu ganancia o pérdida se calcula así:
Ganancia/Pérdida = Ingresos por Disposición - Base de Costo - Comisiones de Transacción
Cuando has adquirido el mismo activo cripto en distintos momentos y precios, el método de base de costo determina qué compra se empareja con la venta:
| Método | Descripción | Usado en |
|---|---|---|
| FIFO (First In, First Out) | Se venden primero las compras más antiguas | Método por defecto más común; EE. UU., Reino Unido, UE |
| LIFO (Last In, First Out) | Se venden primero las compras más recientes | Permitido en algunos contextos de EE. UU. |
| Specific Identification | Eliges qué lote específico vender | EE. UU. (con registros adecuados) |
| Average Cost | Promedio de todos los precios de compra ponderado por cantidad | Reino Unido (pool de la Sección 104), Australia |
| HIFO (Highest In, First Out) | Se venden primero las compras con costo más alto | EE. UU. (variante de specific identification) |
La elección del método de base de costo puede impactar significativamente tu carga fiscal. En jurisdicciones que permiten elegir método, conviene consultar a un profesional fiscal.
Guía Fiscal País por País
Estados Unidos
EE. UU. tiene uno de los marcos fiscales cripto más desarrollados, tratando la criptomoneda como "propiedad".
Tasas fiscales:
| Período de tenencia | Clasificación | Tasa fiscal |
|---|---|---|
| Menos de 1 año | Ganancia de capital a corto plazo | Tasas de ingreso ordinario (10-37%) |
| 1 año o más | Ganancia de capital a largo plazo | 0%, 15% o 20% (según ingresos) |
| Ingresos por minería/staking | Ingreso ordinario | 10-37% |
| Net Investment Income Tax | Aplica sobre ciertos umbrales | 3.8% adicional |
Reglas clave:
- Regla de wash sale: A partir de 2026, la regla de wash sale (que impide reclamar una pérdida si recompras el mismo activo dentro de 30 días) se extendió a activos digitales mediante cambios legislativos. Antes, cripto estaba exento de reglas de wash sale, lo que permitía estrategias de tax-loss harvesting no disponibles para acciones.
- Form 1099-DA: Los exchanges centralizados están implementando gradualmente el reporte Form 1099-DA, informando directamente al IRS sobre tus transacciones. Esto refleja el reporte 1099-B para valores.
- FBAR y FATCA: Los contribuyentes de EE. UU. con cripto en exchanges extranjeros pueden necesitar presentar FinCEN Form 114 (FBAR) si el valor agregado supera $10,000, y Form 8938 (FATCA) para umbrales más altos.
- Like-kind exchanges: Los intercambios cripto-a-cripto no califican para tratamiento de like-kind exchange (Section 1031), lo que significa que cada operación es gravable.
- Exención de minimis: Se han discutido propuestas legislativas para una exención por montos pequeños en pagos cripto cotidianos, pero aún no se ha implementado de forma universal.
Para más sobre el entorno regulatorio de EE. UU., consulta nuestra guía de Regulación Cripto en EE. UU..
Reporte:
- Reporta ganancias/pérdidas de capital en Form 8949 y Schedule D.
- Reporta ingresos por minería y staking en Schedule 1 o Schedule C (si eres trabajador independiente).
- Responde con veracidad la pregunta sobre activos digitales en la página 1 de Form 1040.
Reino Unido
El Reino Unido grava cripto bajo su marco de impuesto sobre ganancias de capital (CGT):
Tasas fiscales (2025/2026):
| Tipo de contribuyente | Tasa |
|---|---|
| Contribuyentes de tasa básica | 10% sobre ganancias (18% para vivienda residencial, pero cripto es 10%) |
| Contribuyentes de tasa alta/adicional | 20% |
| Asignación anual de CGT | GBP 3,000 (reducida desde GBP 12,300 en 2022/23) |
Reglas clave:
- Pool de la Sección 104: Los contribuyentes del Reino Unido deben calcular la base de costo usando el método de agrupación de la Sección 104, que promedia el costo de todos los tokens del mismo tipo. Esto es más restrictivo que FIFO o specific identification.
- Bed and breakfasting: La regla de 30 días impide vender y recomprar dentro de 30 días para reclamar una pérdida (similar a las reglas de wash sale).
- Regla del mismo día: Si vendes y compras la misma cripto el mismo día, la base de costo se empareja con la compra del mismo día.
- Impuesto sobre la renta: Minería, staking, airdrops y cripto recibida como compensación laboral están sujetos al impuesto sobre la renta a tu tasa marginal (hasta 45%).
- DeFi: HMRC ha emitido guía sobre el tratamiento fiscal de préstamos, staking y provisión de liquidez, tratando en general los rendimientos como ingreso y el retorno del principal como capital.
Unión Europea
El tratamiento fiscal varía por estado miembro de la UE, ya que la tributación no está armonizada bajo MiCA:
Alemania:
- La cripto mantenida por más de 1 año está completamente libre de impuestos (sin impuesto a ganancias de capital) para personas físicas.
- La cripto vendida dentro de 1 año se grava como "otros ingresos" a la tasa marginal del contribuyente (hasta 45%).
- Existe una exención anual de 600 EUR para ganancias de corto plazo (por debajo de este monto, las ganancias están exentas; por encima, se grava el monto completo).
- Las recompensas de staking pueden reiniciar el período de tenencia en ciertas circunstancias, lo que requiere planificación cuidadosa.
Francia:
- Tasa plana del 30% (llamada "Prelevement Forfaitaire Unique" o PFU) sobre ganancias de capital cripto.
- Alternativamente, los contribuyentes pueden optar por tributar a su tasa marginal de impuesto sobre la renta si resulta más favorable.
- Los operadores ocasionales reciben un trato más favorable que los operadores habituales/profesionales.
- Aplica una exención anual de 305 EUR al total de disposiciones cripto.
Portugal:
- Antes era un paraíso fiscal cripto sin impuesto a ganancias de capital sobre cripto, pero Portugal introdujo tributación en 2023.
- Las ganancias de corto plazo (tenencia menor a 365 días) tributan al 28%.
- Las ganancias de largo plazo (tenencia mayor a 365 días) están exentas.
- Esto hace que Portugal siga siendo relativamente favorable para tenedores de largo plazo.
Países Bajos:
- Países Bajos usa un sistema de "rendimiento presunto" donde la riqueza no realizada se grava según retornos asumidos y no ganancias reales.
- Las tenencias cripto se incluyen en el impuesto patrimonial de Box 3.
- La tasa efectiva depende de tus activos netos totales y del porcentaje de retorno asumido, que aumenta con la riqueza.
Corea del Sur
- Impuesto del 20% sobre ganancias de capital cripto que excedan el umbral de exención anual, más 2% de impuesto local (22% total).
- Las pérdidas pueden compensar ganancias dentro del mismo año fiscal, pero no pueden trasladarse a años futuros.
- Método FIFO o promedio móvil para cálculo de base de costo.
- Consulta nuestra guía de Regulación Cripto en Corea del Sur para detalles completos.
Japón
- Las ganancias cripto se clasifican como "ingreso misceláneo" y se gravan a la tasa marginal del impuesto sobre la renta del individuo.
- Las tasas pueden llegar hasta 55% (incluyendo impuestos nacionales y locales) para altos ingresos.
- Esta es una de las tasas fiscales cripto efectivas más altas del mundo.
- Capacidad limitada para compensar pérdidas cripto contra otros tipos de ingreso.
- Ha habido discusión activa sobre reclasificar cripto a un régimen de autoevaluación separado (normalmente 20%) para hacer a Japón más competitivo.
Singapur
- No hay impuesto a ganancias de capital para personas físicas. Las ganancias cripto de inversiones personales no son gravables.
- Sin embargo, si el trading cripto constituye una actividad empresarial (es decir, eres trader profesional), las ganancias tributan como ingreso empresarial (tasa corporativa 17% o tasas de renta personal hasta 22%).
- La determinación de si la actividad constituye "trading" vs. "inversión" depende de factores como frecuencia, período de tenencia e intención.
Australia
- El impuesto sobre ganancias de capital aplica a disposiciones cripto.
- Descuento del 50% de CGT para activos mantenidos más de 12 meses por personas físicas (reduciendo efectivamente la tasa para tenedores de largo plazo).
- La base de costo puede calcularse usando FIFO o specific identification.
- Recompensas de minería y staking son ingreso ordinario en el momento de recepción.
- La ATO ha sido proactiva en cruce de datos, usando datos de exchanges para identificar contribuyentes no cumplidos.
Emiratos Árabes Unidos
- Sin impuesto sobre la renta personal ni impuesto sobre ganancias de capital.
- Las ganancias cripto de personas físicas están exentas.
- El impuesto corporativo (9% por encima del umbral de AED 375,000) puede aplicar a actividad empresarial relacionada con cripto.
- Esto hace a los EAU particularmente atractivos para traders e inversionistas cripto.
Consideraciones Fiscales Específicas de DeFi
Las actividades DeFi crean situaciones fiscales complejas que muchas jurisdicciones aún no han abordado completamente:
Préstamos y Endeudamiento
- Préstamos (lending): Los intereses ganados por prestar cripto en protocolos DeFi generalmente son gravables como ingreso ordinario cuando se reciben.
- Endeudamiento (borrowing): Tomar un préstamo cripto generalmente no es un hecho imponible (no estás disponiendo de la cripto, solo usándola como colateral). Sin embargo, los eventos de liquidación sí son gravables.
Provisión de Liquidez
- Depósito: Depositar tokens en un pool de liquidez puede o no ser un hecho imponible según la jurisdicción y cómo se clasifiquen los LP tokens.
- Pérdida impermanente: El tratamiento fiscal de la pérdida impermanente no está claro en la mayoría de las jurisdicciones.
- Ingreso por comisiones: Las comisiones ganadas por provisión de liquidez generalmente son ingreso gravable.
Yield Farming y Staking
- Recompensas recibidas: Las recompensas de staking y yield farming generalmente son gravables como ingreso ordinario al momento de recibirlas.
- Base de costo: La base de costo de las recompensas recibidas normalmente es su valor justo de mercado al momento de recepción.
- Disposición posterior: Cuando luego vendes las recompensas, debes impuesto a ganancias de capital sobre cualquier apreciación por encima de la base de costo.
Swaps de Tokens y Wrapping
- Swaps: Intercambiar un token por otro en un DEX es un hecho imponible en prácticamente todas las jurisdicciones.
- Wrapping: Si envolver un token (por ejemplo, ETH a WETH) es un hecho imponible es debatido. Algunas jurisdicciones lo tratan como intercambio equivalente (no gravable), mientras que otras pueden tratarlo como disposición.
- Transacciones de puente (bridge): Mover tokens entre cadenas plantea preguntas similares y, en la mayoría de interpretaciones conservadoras, se trata generalmente como hecho imponible.
Tributación de NFT
El tratamiento fiscal de los NFT varía, pero en general sigue estos principios:
- Crear y vender un NFT: El ingreso por la venta es gravable (como ingreso empresarial o ganancia de capital, según seas artista/creador o trader).
- Comprar y revender un NFT: Ganancia o pérdida de capital por la diferencia entre precio de compra y venta.
- Ingreso por regalías: Las regalías continuas por ventas secundarias son gravables como ingreso ordinario.
- Usar cripto para comprar un NFT: La disposición de cripto es un hecho imponible (ganancia o pérdida de capital basada en la base de costo de la cripto vs. el precio de compra del NFT).
Registro y Documentación
Llevar buenos registros es esencial para el cumplimiento fiscal cripto. Como mínimo, debes registrar:
| Información | Por qué importa |
|---|---|
| Fecha y hora de cada transacción | Determina período de tenencia (corto vs. largo plazo) |
| Tipo de transacción (compra, venta, swap, stake, etc.) | Determina tratamiento fiscal |
| Cantidad de cripto involucrada | Base para cálculo de ganancia/pérdida |
| Valor justo de mercado al momento de la transacción (en tu moneda fiat local) | Determina base de costo e ingresos |
| Comisiones de transacción | Normalmente se suman a la base de costo o se deducen de los ingresos |
| Contraparte o plataforma | Rastro documental |
| Direcciones de wallet involucradas | Conectar actividad on-chain con tus cuentas |
| Recibos de exchange/wallet | Documentación de respaldo |
Software Fiscal
Varias herramientas de software fiscal cripto especializadas pueden agregar transacciones de exchanges y wallets, calcular ganancias y pérdidas, y generar reportes fiscales. Opciones populares incluyen:
- Koinly
- CoinTracker
- TokenTax
- CryptoTaxCalculator
- Accointing (by Glassnode)
Estas herramientas normalmente se conectan a exchanges por API, importan archivos CSV y pueden analizar algunas transacciones on-chain. Sin embargo, la actividad DeFi compleja suele requerir ajustes manuales.
Intercambio Internacional de Información
OECD CARF (Crypto-Asset Reporting Framework)
El CARF de la OECD cambia las reglas del juego para la fiscalización internacional cripto:
- Establece un marco estandarizado para el intercambio automático de información de transacciones cripto entre países.
- Exchanges cripto e intermediarios deben reportar las transacciones de usuarios a su autoridad fiscal local.
- Esta información luego se comparte con la autoridad fiscal del país de residencia del usuario.
- La implementación se está desplegando desde 2026-2027 en países miembros de la OECD.
- CARF está modelado sobre el Common Reporting Standard (CRS) usado para cuentas bancarias tradicionales, que terminó efectivamente con el secreto de cuentas offshore.
Implicación práctica: Usar un exchange extranjero para evitar obligaciones de reporte fiscal doméstico será cada vez menos efectivo a medida que se implemente CARF.
Específico de EE. UU.: FATCA y FBAR
- FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act): Requiere que instituciones financieras extranjeras reporten titulares de cuentas de EE. UU. al IRS. Los exchanges cripto están cada vez más sujetos a obligaciones FATCA.
- FBAR (Foreign Bank and Financial Accounts Report): Los contribuyentes de EE. UU. deben reportar cuentas financieras extranjeras (potencialmente incluyendo cuentas en exchanges cripto extranjeros) con valor agregado superior a $10,000 en cualquier momento del año.
Estrategias de Planificación Fiscal (Legales)
Aunque la asesoría fiscal específica requiere un profesional, varias estrategias legales se discuten comúnmente:
Tenencia de Largo Plazo
En jurisdicciones que ofrecen tasas reducidas para tenencias de largo plazo (EE. UU., Australia, Alemania, Portugal), mantener cripto más allá del período de calificación puede reducir significativamente la carga fiscal.
Tax-Loss Harvesting
Vender activos con bajo rendimiento para realizar pérdidas que compensen ganancias de otras disposiciones. Ten en cuenta que las reglas de wash sale (donde aplican) requieren períodos de espera antes de recomprar el mismo activo.
Donaciones Benéficas
En algunas jurisdicciones (especialmente EE. UU.), donar cripto apreciada a una organización benéfica calificada te permite deducir el valor justo de mercado sin pagar impuesto a ganancias de capital sobre la apreciación.
Planificación Específica por Jurisdicción
Algunas personas se trasladan a jurisdicciones con tratamiento fiscal cripto más favorable (por ejemplo, EAU, Singapur, Portugal para tenencias de largo plazo, Alemania para activos mantenidos más de 1 año). Sin embargo, los impuestos de salida y las reglas continuas de residencia fiscal pueden complicar esta estrategia. Consulta siempre con un especialista fiscal transfronterizo antes de tomar decisiones de residencia basadas en tratamiento fiscal.
Cuentas de Retiro (EE. UU.)
En EE. UU., algunas IRA autodirigidas y planes 401(k) permiten inversiones cripto. Las ganancias dentro de estas cuentas son con diferimiento fiscal (IRA tradicional) o libres de impuestos (Roth IRA), aunque aplican límites de contribución y otras reglas.
Errores Comunes
-
No reportar operaciones cripto-a-cripto: Muchas personas creen por error que solo son gravables las ventas cripto-a-fiat. En casi todas las jurisdicciones, intercambiar una cripto por otra es una disposición gravable.
-
Ignorar transacciones pequeñas: Cada transacción, por pequeña que sea, puede ser gravable. Acumular muchas transacciones pequeñas no reportadas puede crear problemas de cumplimiento significativos.
-
No rastrear la base de costo desde el inicio: Reconstruir retroactivamente tu base de costo años después es difícil y propenso a errores. Comienza el seguimiento desde tu primera compra.
-
Olvidar ingresos de DeFi y airdrops: Recompensas de staking, ingresos de yield farming y airdrops son gravables en la mayoría de jurisdicciones incluso si no vendes los tokens recibidos.
-
Asumir que los exchanges extranjeros evitan el reporte: Con CARF y otros acuerdos internacionales, el uso de exchanges extranjeros será reportado a tu autoridad fiscal local.
-
Confundir transferencias con disposiciones: Mover cripto entre tus propias wallets no es gravable. Sin embargo, los exchanges pueden reportarlas como transacciones salientes, requiriendo conciliación.
Mantener el control de tu cripto mediante autocustodia simplifica algunos aspectos del cumplimiento fiscal al darte un registro claro de cuándo los activos entran y salen de tu control. El Address Generator de SafeSeed te ayuda a derivar direcciones para múltiples blockchains desde una sola seed, facilitando el seguimiento de tus tenencias entre redes. Explora todas las herramientas de SafeSeed.
FAQ
¿Debo impuestos si solo mantengo criptomonedas y no vendo?
En la mayoría de jurisdicciones, no. Las ganancias no realizadas (ganancias en papel) generalmente no son gravables hasta que dispongas del activo. Sin embargo, algunas jurisdicciones (como Países Bajos con su sistema de rendimiento presunto/impuesto al patrimonio) pueden gravar tenencias independientemente de disposiciones reales. Además, las recompensas de staking y otros ingresos recibidos durante la tenencia son gravables al recibirse.
¿Es gravable transferir cripto entre mis propias wallets?
No, en todas las principales jurisdicciones, transferir cripto entre wallets de tu propiedad no es un hecho imponible porque no hay cambio de titularidad real. Sin embargo, puede que debas pagar comisiones de red, y los exchanges pueden reportar transferencias salientes, por lo que necesitas documentar que la wallet receptora también es tuya.
¿Cómo determino el valor justo de mercado de una transacción cripto?
Normalmente usas el tipo de cambio en el momento de la transacción según lo reportado por un exchange importante o agregador de precios. Para tokens con menor liquidez, puede que necesites referenciar el exchange específico donde ocurrió la transacción. El software fiscal normalmente obtiene datos de precio automáticamente.
¿Qué pasa si no reporto mis impuestos cripto?
Las sanciones varían por jurisdicción, pero pueden incluir multas, intereses sobre impuestos no pagados y, en casos graves, persecución penal. A medida que se implementa el intercambio internacional de información (CARF), el riesgo de detección por no reportar aumenta sustancialmente. En algunas jurisdicciones puede haber programas de divulgación voluntaria para quienes quieran regularizar su situación.
¿Las donaciones de cripto son deducibles de impuestos?
En muchas jurisdicciones, incluyendo EE. UU. y Reino Unido, donar cripto a organizaciones benéficas calificadas puede otorgar una deducción fiscal. En EE. UU., donar cripto apreciada mantenida por más de un año te permite deducir el valor justo de mercado sin pagar impuesto a ganancias de capital sobre la apreciación, lo que la convierte en una de las formas de donación más eficientes fiscalmente.
¿Cómo se calculan los impuestos de minería cripto?
En la mayoría de jurisdicciones, las recompensas de minería son gravables como ingreso ordinario al valor justo de mercado del día en que se reciben. El costo de equipo de minería y electricidad puede ser deducible como gasto empresarial si la minería se realiza como actividad comercial. Cuando luego vendes la cripto minada, cualquier apreciación por encima de la base de costo (el valor justo de mercado al recibirla) es ganancia de capital.
¿Debo reportar cripto si tuve pérdidas?
Sí. Incluso si tuviste una pérdida neta, la mayoría de jurisdicciones exige reportar transacciones cripto. Reportar pérdidas es beneficioso porque pueden compensar ganancias de otras transacciones cripto o, en algunas jurisdicciones, compensar otros tipos de ingreso (hasta límites anuales). Las pérdidas no reportadas son pérdidas desperdiciadas.
¿Cómo se gravan los airdrops?
En la mayoría de jurisdicciones (incluyendo EE. UU., Reino Unido y Australia), los airdrops son gravables como ingreso ordinario a su valor justo de mercado al recibirlos. La base de costo de los tokens recibidos por airdrop se fija en el valor justo de mercado al momento de recepción. Si los tokens no tienen un valor fácilmente determinable al momento del airdrop, la base de costo puede ser cero y el monto total será gravable al disponer de ellos.