क्रिप्टोकरेंसी टैक्स बेसिक्स: एक शुरुआती गाइड

क्रिप्टोकरेंसी कराधान क्रिप्टो निवेश के सबसे अनदेखे पहलुओं में से एक है। कई शुरुआती लोग खरीद, भंडारण और ट्रेडिंग पर ध्यान केंद्रित करते हैं, यह नहीं जानते कि लगभग हर लेनदेन कर दायित्व पैदा कर सकता है। इन दायित्वों को नजरअंदाज करना उन्हें गायब नहीं करता है — विश्व भर के कर अधिकारी क्रिप्टोकरेंसी गतिविधि को ट्रैक करने में तेजी से परिष्कृत हो रहे हैं। यह गाइड उन मौलिक कर सिद्धांतों को कवर करता है जिन्हें आपको 2026 में क्रिप्टोकरेंसी प्रतिभागी के रूप में समझने की आवश्यकता है, व्यावहारिक कदमों पर ध्यान केंद्रित करते हुए कि कैसे अनुपालन बनाए रखें।

महत्वपूर्ण अस्वीकरण: कर कानून जटिल हैं, अधिकार क्षेत्र द्वारा भिन्न हैं, और अक्सर बदलते हैं। यह गाइड सामान्य शैक्षिक जानकारी प्रदान करता है। आपकी विशेष परिस्थिति के लिए सलाह के लिए, क्रिप्टोकरेंसी में अनुभवी एक योग्य कर पेशेवर से परामर्श लें।

क्रिप्टोकरेंसी कर क्यों महत्वपूर्ण हैं

अधिकांश देशों में, क्रिप्टोकरेंसी को संपत्ति (शेयर या रियल एस्टेट के समान) के रूप में माना जाता है, न कि करेंसी के रूप में। इसका अर्थ है कि क्रिप्टोकरेंसी से लाभ पूंजीगत लाभ कर के अधीन हैं, और आय के रूप में प्राप्त क्रिप्टोकरेंसी आय कर के अधीन है।

कर अधिकारी क्रिप्टोकरेंसी अनुपालन पर तेजी से ध्यान केंद्रित करते जा रहे हैं:

• यूएस आईआरएस अब व्यक्तिगत टैक्स रिटर्न (फॉर्म 1040) के पहले पृष्ठ पर क्रिप्टोकरेंसी के बारे में पूछता है।
• यूरोपीय संघ डीएसी8 (प्रशासनिक सहयोग पर निर्देश) के तहत व्यापक रिपोर्टिंग आवश्यकताओं को लागू कर रहा है।
• यूके एचएमआरसी ने क्रिप्टो कराधान पर विस्तृत मार्गदर्शन जारी किया है और अंतर्राष्ट्रीय समकक्षों के साथ डेटा साझा करता है।
• ब्लॉकचेन विश्लेषण फर्में (चेनालिसिस, साइफरट्रेस) कर अधिकारियों के साथ सीधे काम करती हैं लेनदेन को ट्रैक करने के लिए।

गैर-अनुपालन से जुर्माना, ब्याज, ऑडिट, और गंभीर मामलों में आपराधिक मुकदमे का परिणाम हो सकता है।

कर योग्य घटनाएं: आप पर कब कर बकाया है?

हर क्रिप्टोकरेंसी क्रिया कर घटना को ट्रिगर नहीं करती है। यहाँ एक विवरण दिया गया है:

कर योग्य घटनाएं (आमतौर पर)

घटना	कर प्रकार	उदाहरण
फिएट के लिए क्रिप्टो बेचना	पूंजीगत लाभ/हानि	बीटीसी को यूएसडी के लिए बेचना
क्रिप्टो के लिए क्रिप्टो का ट्रेड करना	पूंजीगत लाभ/हानि	ईटीएच को एसओएल के लिए स्वैप करना
क्रिप्टो से सामान/सेवाएं खरीदना	पूंजीगत लाभ/हानि	बीटीसी से लैपटॉप खरीदना
भुगतान के रूप में क्रिप्टो प्राप्त करना	आय कर	फ्रीलांसर को ईटीएच में भुगतान किया जाना
खनन पुरस्कार	आय कर	खनन से बीटीसी प्राप्त करना
स्टेकिंग पुरस्कार	आय कर	ईटीएच स्टेकिंग यील्ड प्राप्त करना
एयरड्रॉप प्राप्त	आय कर	शासन टोकन प्राप्त करना
डीएफआई यील्ड/ब्याज	आय कर	एवे पर ब्याज अर्जित करना
एनएफटी बिक्री	पूंजीगत लाभ/हानि	एनएफटी को ईटीएच के लिए बेचना

गैर-कर योग्य घटनाएं (आमतौर पर)

घटना	नोट
फिएट से क्रिप्टो खरीदना	जब तक आप बेचते नहीं तब तक कर योग्य नहीं
अपने स्वयं के वॉलेट के बीच स्थानांतरण करना	बीटीसी को कॉइनबेस से अपने लेजर में स्थानांतरित करना
क्रिप्टो को उपहार देना (वार्षिक सीमा से नीचे)	यूएस: $18,000/व्यक्ति तक (2026)
होल्डिंग (एचओडीएलिंग)	अप्राप्य लाभ पर कर नहीं लगाया जाता
योग्य दाताओं को दान करना	कटौती के योग्य हो सकता है

मुख्य अवधारणा: निपटान

एक निपटान होता है जब भी आप क्रिप्टोकरेंसी का स्वामित्व छोड़ देते हैं — चाहे बेचकर, ट्रेड करके, खर्च करके, या उपहार देकर (सीमा से ऊपर)। प्रत्येक निपटान एक पूंजीगत लाभ या हानि घटना बनाता है।

पूंजीगत लाभ कर को समझना

पूंजीगत लाभ की गणना कैसे करें

पूंजीगत लाभ या हानि = आय - लागत आधार

• आय: क्रिप्टोकरेंसी को निपटाते समय जो प्राप्त किया उसका उचित बाजार मूल्य (फिएट में)।
• लागत आधार: क्रिप्टोकरेंसी प्राप्त करते समय का उचित बाजार मूल्य (फिएट में), साथ ही अधिग्रहण शुल्क (एक्सचेंज शुल्क, गैस शुल्क)।

उदाहरण:

• आप $5,000 के लिए 0.1 बीटीसी खरीदते हैं (लागत आधार = $5,000)।
• छह महीने बाद, आप $7,000 के लिए 0.1 बीटीसी बेचते हैं (आय = $7,000)।
• पूंजीगत लाभ = $7,000 - $5,000 = $2,000 (यूएस में अल्पकालिक लाभ)।

अल्पकालिक बनाम दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ

कई अधिकार क्षेत्रों में (यूएस सहित), कर की दर इस बात पर निर्भर करती है कि आपने संपत्ति को कितने समय तक रखा:

अल्पकालिक पूंजीगत लाभ (1 साल से कम समय के लिए रखा):

• साधारण आय के रूप में कर लगाया जाता है (2026 में यूएस में 37% तक)।
• अधिक कर दर।

दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (1 साल से अधिक समय के लिए रखा):

• पसंदीदा दरों पर कर लगाया जाता है (0%, 15%, या 20% यूएस में, आय के आधार पर)।
• उल्लेखनीय रूप से कम कर दर।

यह अंतर होल्डिंग अवधि को रणनीतिक रूप से महत्वपूर्ण बनाता है। बेचने से पहले क्रिप्टोकरेंसी को कम से कम एक साल के लिए रखना आपके कर बिल को काफी हद तक कम कर सकता है।

लागत आधार विधियां

जब आपने विभिन्न समय और कीमतों पर एक ही क्रिप्टोकरेंसी खरीदी है, तो आपको यह निर्धारित करने के लिए एक विधि की आवश्यकता है कि आप कौन सी इकाइयां बेच रहे हैं:

• फीफो (पहले आए, पहले गए): आप जो पहली इकाइयां खरीदते हैं वे पहली बिक्री होती हैं। सबसे सामान्यतः उपयोग की जाने वाली और कई अधिकार क्षेत्रों में डिफ़ॉल्ट।
• लीफो (अंतिम आए, पहले गए): सबसे हाल ही में खरीदी गई इकाइयां पहले बेची जाती हैं। अधिक अल्पकालिक लाभ हो सकता है लेकिन कम दीर्घकालिक लाभ।
• विशिष्ट पहचान: आप सटीक रूप से चुनते हैं कि आप कौन सी इकाइयां बेच रहे हैं। कर अनुकूलन के लिए सबसे अधिक लचीलापन प्रदान करता है। विस्तृत रिकॉर्ड-कीपिंग की आवश्यकता है।
• औसत लागत: आपका लागत आधार सभी इकाइयों की औसत खरीद कीमत है। कुछ अधिकार क्षेत्रों में उपयोग किया जाता है (यूके इस विधि का उपयोग करता है)।

सिफारिश: शुरुआत में एक विधि तय करें और इसे लगातार लागू करें। फीफो अधिकांश लोगों के लिए सबसे सुरक्षित डिफ़ॉल्ट है।

क्रिप्टोकरेंसी पर आय कर

कुछ क्रिप्टोकरेंसी गतिविधियों को पूंजीगत लाभ के बजाय आय के रूप में माना जाता है:

खनन आय

यदि आप क्रिप्टोकरेंसी का खनन करते हैं, तो खनन पुरस्कार प्राप्त करते समय का उचित बाजार मूल्य साधारण आय के रूप में कर योग्य है। जब आप बाद में खनन की गई क्रिप्टोकरेंसी बेचते हैं, तो प्राप्ति के समय से मूल्य में कोई भी परिवर्तन पूंजीगत लाभ या हानि के रूप में कर लगाया जाता है।

उदाहरण:

• आप 0.01 बीटीसी का खनन करते हैं जब बीटीसी की कीमत $95,000 है। आय = $950।
• आप 0.01 बीटीसी को बाद में बेचते हैं जब बीटीसी की कीमत $105,000 है। पूंजीगत लाभ = $100।

स्टेकिंग पुरस्कार

स्टेकिंग पुरस्कार आम तौर पर आय के रूप में माना जाता है, प्राप्ति के समय उचित बाजार मूल्य पर कर लगाया जाता है। कुछ अधिकार क्षेत्र अभी भी स्पष्ट कर रहे हैं कि क्या स्टेकिंग पुरस्कार प्राप्ति के समय या जब वे सुलभ हो जाते हैं तब कर लगाया जाना चाहिए।

एयरड्रॉप

एयरड्रॉप के माध्यम से प्राप्त टोकन आमतौर पर आय के रूप में कर योग्य होते हैं उनके उचित बाजार मूल्य पर जब आप उन्हें प्राप्त करते हैं (या जब आप उन पर प्रभुत्व प्राप्त करते हैं)। यह तब भी लागू होता है यदि आपने एयरड्रॉप नहीं मांगा या उसकी अपेक्षा नहीं की।

डीएफआई यील्ड

उधार प्रोटोकॉल (एवे, कंपाउंड) के माध्यम से अर्जित ब्याज और यील्ड फार्मिंग पुरस्कार आमतौर पर साधारण आय के रूप में माने जाते हैं। डीएफआई लेनदेन की जटिलता (तरलता प्रावधान, फार्मिंग, पुरस्कार दावा करना) विस्तृत रिकॉर्ड-कीपिंग को आवश्यक बनाती है।

हार्ड फॉर्क सिक्के

यदि ब्लॉकचेन हार्ड फॉर्क एक नया सिक्का बनाता है और आप इसे प्राप्त करते हैं, तो कर उपचार भिन्न होता है:

• यूएस आईआरएस मार्गदर्शन: नया सिक्का साधारण आय के रूप में कर योग्य है उसके उचित बाजार मूल्य पर जब प्राप्त किया जाता है।
• कुछ अन्य अधिकार क्षेत्र: शून्य की लागत आधार के रूप में इसे मान सकते हैं, निपटान पर कर के साथ।

क्रिप्टो-टु-क्रिप्टो ट्रेड

शुरुआती लोगों के बीच सबसे सामान्य गलतफहमियों में से एक यह है कि एक क्रिप्टोकरेंसी को दूसरे में स्वैप करना एक कर योग्य घटना है। यह लगभग सभी अधिकार क्षेत्रों में सच है।

उदाहरण:

• आप 1 ईटीएच को $3,000 के लिए खरीदते हैं।
• बाद में, जब ईटीएच की कीमत $4,000 है, आप इसे 100 एसओएल के लिए स्वैप करते हैं।
• यह ईटीएच का एक निपटान है, $1,000 पूंजीगत लाभ बनाता है।
• 100 एसओएल में आपका लागत आधार $4,000 है (अधिग्रहण के समय का उचित बाजार मूल्य)।

डीएफआई यह विशेष रूप से जटिल बनाता है क्योंकि एक एकल इंटरेक्शन में कई स्वैप, रैपिंग, और प्रोटोकॉल के पार आंदोलन शामिल हो सकते हैं।

क्षेत्र द्वारा कर रिपोर्टिंग

संयुक्त राज्य अमेरिका

रिपोर्टिंग:

• फॉर्म 1040 क्रिप्टोकरेंसी प्रश्न (हाँ/नहीं)।
• शेड्यूल डी (पूंजीगत लाभ और हानि)।
• फॉर्म 8949 (व्यक्तिगत लेनदेन विवरण)।
• शेड्यूल सी यदि खनन या क्रिप्टो व्यवसाय का हिस्सा है।

मुख्य नियम:

• क्रिप्टोकरेंसी को संपत्ति के रूप में माना जाता है (आईआरएस नोटिस 2014-21 के अनुसार)।
• अल्पकालिक लाभ साधारण आय दरों पर कर लगाया जाता है (10-37%)।
• दीर्घकालिक लाभ 0%, 15%, या 20% पर कर लगाया जाता है।
• वार्षिक $3,000 शुद्ध पूंजीगत हानि कटौती सीमा (अतिरिक्त आगे वहन करता है)।
• वॉश बिक्री नियम वर्तमान में क्रिप्टोकरेंसी पर लागू नहीं होते (शेयर के विपरीत), लेकिन उन्हें विस्तारित करने का विधान लंबित है।

यूरोपीय संघ

कर उपचार सदस्य राज्य द्वारा भिन्न होता है, लेकिन सामान्य सिद्धांत:

जर्मनी:

• 1 साल से अधिक समय के लिए रखी गई क्रिप्टो निपटान पर कर-मुक्त है।
• 600 यूरो प्रति वर्ष से कम लाभ कर-मुक्त हैं।
• अल्पकालिक लाभ व्यक्तिगत आय कर दरों पर कर लगाया जाता है।

फ्रांस:

• अनियमित व्यापारी: फ्लैट 30% कर (पीएफयू — prelevement forfaitaire unique)।
• पेशेवर व्यापारी: व्यावसायिक आय के रूप में माना जाता है।

पुर्तगाल:

• 365 दिन से अधिक समय के लिए रखी गई क्रिप्टो कर-मुक्त है।
• अल्पकालिक लाभ 28% पर कर लगाया जाता है।

नीदरलैंड:

• व्यक्तिगत क्रिप्टो होल्डिंग पर कोई पूंजीगत लाभ कर नहीं।
• संपत्ति कर (बॉक्स 3) के तहत कर लगाया जाता है जनवरी 1 पोर्टफोलियो मूल्य के आधार पर।

संयुक्त राज्य

• पूंजीगत लाभ कर: वार्षिक छूट राशि (वर्तमान में 3,000 जीबीपी तक कम)। लाभ 10% (बेसिक दर) या 20% (उच्च दर) पर कर लगाया जाता है।
• औसत लागत आधार विधि आवश्यक है।
• एचएमआरसी विस्तृत मार्गदर्शन जारी किया है और सक्रिय रूप से गैर-अनुपालक करदाताओं का पीछा करता है।

ऑस्ट्रेलिया

• पूंजीगत लाभ कर: 12 महीने से अधिक समय तक रखी गई संपत्तियों के लिए 50% की छूट।
• व्यक्तिगत लेनदेन के लिए 10,000 एयूडी से नीचे उपयोग की गई क्रिप्टो छूट हो सकती है।
• एटीओ (ऑस्ट्रेलियाई कर कार्यालय) एक्सचेंज डेटा साझाकरण के माध्यम से सक्रिय रूप से क्रिप्टो को ट्रैक करता है।

वैश्विक प्रवृत्तियां

• कर अधिकारियों के बीच अंतर्राष्ट्रीय स्तर पर बढ़ती जानकारी साझाकरण (सीआरएस, एफएटीसीए)।
• अधिक देशों को एक्सचेंज को कर अधिकारियों को उपयोगकर्ता डेटा की रिपोर्ट करने की आवश्यकता।
• यूरोपीय संघ में डीएसी8 व्यापक क्रिप्टो लेनदेन रिपोर्टिंग की आवश्यकता होगी।

रिकॉर्ड-कीपिंग आवश्यकताएं

क्या ट्रैक करें

प्रत्येक क्रिप्टोकरेंसी लेनदेन के लिए, रिकॉर्ड करें:

1. लेनदेन की तारीख और समय।
2. लेनदेन का प्रकार (खरीद, बिक्री, स्वैप, प्राप्त, भेजना)।
3. क्रिप्टोकरेंसी का राशि।
4. उचित बाजार मूल्य (फिएट में) आपकी स्थानीय मुद्रा में समय पर।
5. शुल्क (एक्सचेंज शुल्क, गैस शुल्क, नेटवर्क शुल्क)।
6. स्रोत/गंतव्य (कौन सा एक्सचेंज, कौन सा वॉलेट)।
7. उद्देश्य (निवेश, भुगतान, उपहार)।

ट्रैकिंग के लिए उपकरण

एक बार जब आपके पास एक दर्जन से अधिक लेनदेन होते हैं तो मैनुअल ट्रैकिंग अव्यावहारिक हो जाती है। कर सॉफ्टवेयर उपकरण एक्सचेंज और वॉलेट से डेटा आयात कर सकते हैं:

उपकरण	समर्थित एक्सचेंज	प्रारंभिक मूल्य	मुख्य सुविधाएं
CoinTracker	500+	मुक्त (25 tx)	पोर्टफोलियो ट्रैकिंग + कर
Koinly	700+	मुक्त (10,000 tx)	डीएफआई समर्थन, बहु-देश
CoinLedger (पूर्व में CryptoTrader.Tax)	400+	$49/साल	सरल इंटरफेस
TokenTax	100+	$65/साल	पूर्ण-सेवा विकल्प उपलब्ध
ZenLedger	400+	मुक्त (25 tx)	आईआरएस ऑडिट सहायता

सिफारिश: अपने बहुत पहले लेनदेन से एक कर ट्रैकिंग उपकरण का उपयोग करना शुरू करें। तथ्य के बाद लेनदेन इतिहास का पुनर्निर्माण करना मुश्किल और त्रुटि-प्रवण है।

एक्सचेंज रिपोर्ट

अधिकांश प्रमुख एक्सचेंज डाउनलोड योग्य लेनदेन इतिहास और कुछ म