พื้นฐานการเสียภาษีคริปโตเคอร์เรนซี: คู่มือสำหรับผู้เริ่มต้น
การเสียภาษีคริปโตเคอร์เรนซีเป็นหนึ่งในด้านที่ถูกมองข้ามมากที่สุดของการลงทุนคริปโต ผู้เริ่มต้นจำนวนมากมุ่งเน้นไปที่การซื้อ การจัดเก็บ และการซื้อขายโดยไม่ตระหนักว่าเกือบทุกธุรกรรมสามารถสร้างภาระการชำระภาษีได้ การละเลยภาระเหล่านี้ไม่ได้ทำให้มันหายไป เจ้าหน้าที่จัดเก็บภาษีทั่วโลกมีความสามารถในการติดตามกิจกรรมคริปโตเคอร์เรนซีมากขึ้น คู่มือนี้ครอบคลุมหลักการภาษีพื้นฐานที่คุณต้องเข้าใจในฐานะผู้เข้าร่วมคริปโตเคอร์เรนซีในปี 2026 โดยมีจุดเน้นในการปฏิบัติตามกฎหมาย
การปฏิเสธความรับผิดชอบสำคัญ: กฎหมายภาษีมีความซับซ้อน แตกต่างกันไปตามเขตอำนาจศาล และเปลี่ยนแปลงบ่อยครั้ง คู่มือนี้ให้ข้อมูลทางการศึกษาทั่วไป สำหรับคำแนะนำเฉพาะสำหรับสถานการณ์ของคุณ โปรดปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีที่มีคุณสมบัติและมีประสบการณ์ด้านคริปโตเคอร์เรนซี
เหตุใดภาษีคริปโตเคอร์เรนซีจึงสำคัญ
ในประเทศส่วนใหญ่ คริปโตเคอร์เรนซีถูกปฏิบัติเป็น ทรัพย์สิน (คล้ายกับหุ้นหรืออสังหาริมทรัพย์) มากกว่าสกุลเงิน ซึ่งหมายความว่ากำไรจากคริปโตเคอร์เรนซีต้องเสียภาษีกำไรจากการขาย และคริปโตเคอร์เรนซีที่ได้รับเป็นรายได้ต้องเสียภาษีรายได้
เจ้าหน้าที่จัดเก็บภาษีได้มุ่งเน้นไปที่การปฏิบัติตามคริปโตเคอร์เรนซีมากขึ้น:
- IRS ของสหรัฐอเมริกา ตอนนี้ถามถึงคริปโตเคอร์เรนซีในหน้าแรกของแบบฟอร์มการส่งเสริมภาษีบุคคล (แบบฟอร์ม 1040)
- สหภาพยุโรป กำลังปรับใช้ข้อกำหนดในการรายงานที่ครอบคลุมภายใต้ DAC8 (Directive on Administrative Cooperation)
- HMRC ของสหราชอาณาจักร ได้ออกคำแนะนำโดยละเอียดเกี่ยวกับการเสียภาษีคริปโต และแบ่งปันข้อมูลกับคู่หน้าที่ระดับสากล
- บริษัท blockchain analytics (Chainalysis, CipherTrace) ทำงานโดยตรงกับเจ้าหน้าที่จัดเก็บภาษีเพื่อติดตามธุรกรรม
การไม่ปฏิบัติตามอาจส่งผลให้มีค่าปรับ ดอกเบี้ย การตรวจสอบ และในกรณีร้ายแรง การฟ้องร้องทางอาญา
เหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี: เมื่อใดที่คุณต้องเสียภาษี?
ไม่ใช่ทุกการกระทำคริปโตเคอร์เรนซีที่จะทำให้เกิดเหตุการณ์ภาษี นี่คือการแบ่งประเภท:
เหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี (โดยปกติ)
| เหตุการณ์ | ประเภทภาษี | ตัวอย่าง |
|---|---|---|
| การขายคริปโตสำหรับเฟียต | กำไร/ขาดทุนจากการขาย | ขาย BTC เป็น USD |
| การซื้อขายคริปโตเป็นคริปโต | กำไร/ขาดทุนจากการขาย | การแลกเปลี่ยน ETH เป็น SOL |
| การใช้จ่ายคริปโตสำหรับสินค้า/บริการ | กำไร/ขาดทุนจากการขาย | การซื้อแล็ปท็อปด้วย BTC |
| การได้รับคริปโตเป็นการชำระเงิน | ภาษีรายได้ | ฟรีแลนซ์ได้รับเงินเป็น ETH |
| รางวัลการขุด | ภาษีรายได้ | การได้รับ BTC จากการขุด |
| รางวัลการจำนำ | ภาษีรายได้ | การได้รับผลตอบแทนจากการจำนำ ETH |
| Airdrops ที่ได้รับ | ภาษีรายได้ | การได้รับโทเคนการปกครอง |
| ผลผลิต DeFi/ดอกเบี้ย | ภาษีรายได้ | การได้รับดอกเบี้ยจาก Aave |
| การขาย NFT | กำไร/ขาดทุนจากการขาย | การขาย NFT เป็น ETH |
เหตุการณ์ที่ไม่ต้องเสียภาษี (โดยปกติ)
| เหตุการณ์ | หมายเหตุ |
|---|---|
| การซื้อคริปโตด้วยเฟียต | ไม่ต้องเสียภาษีจนกว่าคุณจะขาย |
| การโอนระหว่างกระเป๋าของคุณเอง | การย้าย BTC จาก Coinbase ไปยัง Ledger ของคุณ |
| การให้ของขวัญคริปโต (ต่ำกว่าลิมิตประจำปี) | สหรัฐ: สูงถึง $18,000/คน (2026) |
| การถือครอง (HODLing) | กำไรที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงไม่ต้องเสียภาษี |
| การบริจาคให้องค์กรการกุศลที่ได้รับการรับรอง | อาจมีสิทธิได้รับการหักลบ |
แนวคิดหลัก: Disposition
Disposition เกิดขึ้นเมื่อใดก็ตามที่คุณสละความเป็นเจ้าของคริปโตเคอร์เรนซี — ไม่ว่าจะโดยการขาย การซื้อขาย การใช้จ่าย หรือการให้ของขวัญ (เกินกว่าลิมิต) แต่ละการสละจะสร้างเหตุการณ์กำไร/ขาดทุนจากการขาย
ความเข้าใจเกี่ยวกับภาษีกำไรจากการขาย
วิธีการคำนวณกำไรจากการขาย
กำไร/ขาดทุนจากการขาย = รายได้ - ราคาทุน
- รายได้: มูลค่ายุติธรรมของตลาด (เป็นเฟียต) ของสิ่งที่คุณได้รับเมื่อคุณสละคริปโตเคอร์เรนซี
- ราคาทุน: มูลค่ายุติธรรมของตลาด (เป็นเฟียต) ของคริปโตเคอร์เรนซีเมื่อคุณได้มาครั้งแรก บวกกับค่าใช้สอยในการได้มา (ค่าแลกเปลี่ยน ค่า gas)
ตัวอย่าง:
- คุณซื้อ 0.1 BTC ในราคา $5,000 (ราคาทุน = $5,000)
- หกเดือนต่อมา คุณขาย 0.1 BTC ในราคา $7,000 (รายได้ = $7,000)
- กำไรจากการขาย = $7,000 - $5,000 = $2,000 (กำไรระยะสั้นในสหรัฐฯ)
กำไรระยะสั้นเทียบกับกำไรระยะยาว
ในหลายเขตอำนาจศาล (รวมถึงสหรัฐอเมริกา) อัตราภาษีจะขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่คุณถือทรัพย์สิน:
กำไรระยะสั้นจากการขาย (ถือครองน้อยกว่า 1 ปี):
- เสียภาษีเป็นรายได้ธรรมดา (สูงถึง 37% ในสหรัฐฯ สำหรับปี 2026)
- อัตราภาษีสูงกว่า
กำไรระยะยาวจากการขาย (ถือครองมากกว่า 1 ปี):
- เสียภาษีในอัตราพิเศษ (0%, 15% หรือ 20% ในสหรัฐฯ ขึ้นอยู่กับรายได้)
- อัตราภาษีต่ำกว่ามาก
ความแตกต่างนี้ทำให้ระยะเวลาการถือครองมีความสำคัญทางกลยุทธ์ การถือคริปโตเคอร์เรนซีอย่างน้อยหนึ่งปีก่อนขายสามารถลดค่าภาษีของคุณได้อย่างมากมาย
วิธีการคำนวณราคาทุน
เมื่อคุณซื้อคริปโตเคอร์เรนซีเดียวกันในเวลาและราคาต่างกัน คุณต้องมีวิธีการในการพิจารณาว่าหน่วยใดที่คุณกำลังขาย:
- FIFO (First In, First Out): หน่วยแรกที่คุณซื้อเป็นหน่วยแรกที่ขายไป ใช้กันมากที่สุดและเป็นค่าเริ่มต้นในหลายเขตอำนาจศาล
- LIFO (Last In, First Out): หน่วยที่ซื้อล่าสุดจะขายไปก่อน อาจทำให้เกิดกำไรระยะสั้นสูงกว่า แต่กำไรระยะยาวต่ำกว่า
- Specific Identification: คุณเลือกว่าจะขายหน่วยใด ให้ความยืดหยุ่นมากที่สุดสำหรับการปรับปรุงการชำระภาษี ต้องการการจัดเก็บบันทึกโดยละเอียด
- Average Cost: ราคาทุนของคุณคือราคาซื้อเฉลี่ยของหน่วยทั้งหมด ใช้ในบางเขตอำนาจศาล (สหราชอาณาจักรใช้วิธีนี้)
คำแนะนำ: ตัดสินใจเลือกวิธีการหนึ่งตั้งแต่เร็ม ๆ และนำไปใช้อย่างสม่ำเสมอ FIFO เป็นค่าเริ่มต้นที่ปลอดภัยที่สุดสำหรับคนส่วนใหญ่
ภาษีรายได้จากคริปโตเคอร์เรนซี
กิจกรรมคริปโตเคอร์เรนซีบางอย่างถูกปฏิบัติเป็นรายได้มากกว่าการออกจากสินทรัพย์:
รายได้จากการขุด
หากคุณขุดคริปโตเคอร์เรนซี มูลค่ายุติธรรมของตลาดในขณะที่คุณได้รับรางวัลการขุดจะต้องเสียภาษีเป็นรายได้ธรรมดา เมื่อคุณขายคริปโตเคอร์เรนซีที่ขุดได้ในภายหลัง การเปลี่ยนแปลงค่าใด ๆ จากเวลาที่ได้รับจะต้องเสียภาษีเป็นกำไร/ขาดทุนจากการขาย
ตัวอย่าง:
- คุณขุด 0.01 BTC เมื่อ BTC มูลค่า $95,000 รายได้ = $950
- คุณขาย 0.01 BTC ในภายหลังเมื่อ BTC มูลค่า $105,000 กำไรจากการขาย = $100
รางวัลจากการจำนำ
รางวัลจากการจำนำโดยปกติจะถูกปฏิบัติเป็นรายได้ เสียภาษีในมูลค่ายุติธรรมของตลาดเมื่อได้รับ บางเขตอำนาจศาลยังคงชี้แจงว่ารางวัลจากการจำนำควรต้องเสียภาษีเมื่อได้รับหรือเมื่อสามารถเข้าถึงได้
Airdrops
โทเคนที่ได้รับผ่าน airdrops มักจะต้องเสียภาษีเป็นรายได้ในมูลค่ายุติธรรมของตลาดเมื่อคุณได้รับสิ่งเหล่านั้น (หรือเมื่อคุณได้รับการอำนาจเหนือเหล่านั้น) สิ่งนี้ใช้ได้แม้ว่าคุณไม่ได้ขอหรือคาดหวังการ airdrop
ผลผลิต DeFi
ดอกเบี้ยที่ได้รับผ่านโปรโตคอลการให้ยืม (Aave, Compound) และรางวัลจากการเพาะปลูกผลตอบแทนโดยปกติจะถูกปฏิบัติเป็นรายได้ธรรมดา ความซับซ้อนของธุรกรรม DeFi (การให้สภาพคล่อง การเพาะปลูกผลตอบแทน การเรียกร้องรางวัล) ทำให้การจัดเก็บบันทึกโดยละเอียดเป็นสิ่งจำเป็น
โทเคนจาก Hard Fork
หากการแบ่งสาขาของ blockchain สร้างเหรียญใหม่และคุณได้รับมัน การปฏิบัติด้านภาษีจะแตกต่างกันไป:
- คำแนะนำ IRS ของสหรัฐฯ: เหรียญใหม่ต้องเสียภาษีเป็นรายได้ธรรมดาในมูลค่ายุติธรรมของตลาดเมื่อได้รับ
- บางเขตอำนาจศาลอื่น: อาจปฏิบัติให้มีราคาทุนเท่ากับศูนย์ โดยต้องเสียภาษีเฉพาะเมื่อสละเท่านั้น
การซื้อขายคริปโตเป็นคริปโต
หนึ่งในความเข้าใจผิดที่พบได้บ่อยที่สุดในหมู่ผู้เริ่มต้นคือการ แลกเปลี่ยนคริปโตหนึ่งเป็นอีกคริปโตหนึ่งเป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี สิ่งนี้เป็นจริงในเกือบทุกเขตอำนาจศาล
ตัวอย่าง:
- คุณซื้อ 1 ETH ในราคา $3,000
- ในภายหลัง เมื่อ ETH มูลค่า $4,000 คุณแลกเปลี่ยนกับ 100 SOL
- นี่คือ สละ ETH ซึ่งสร้างกำไรจากการขาย $1,000
- ราคาทุนของคุณใน 100 SOL คือ $4,000 (มูลค่ายุติธรรมของตลาดในเวลาที่ได้มา)
DeFi ทำให้สิ่งนี้ซับซ้อนเป็นพิเศษ เพราะการโต้ตอบครั้งเดียวสามารถเกี่ยวข้องกับการสลับหลายครั้ง wrappings และการเคลื่อนไหวข้ามโปรโตคอล
การรายงานภาษีตามภูมิภาค
สหรัฐอเมริกา
การรายงาน:
- คำถามเกี่ยวกับคริปโตเคอร์เรนซีของแบบฟอร์ม 1040 (ใช่/ไม่ใช่)
- Schedule D (กำไร/ขาดทุนจากการขาย)
- แบบฟอร์ม 8949 (รายละเอียดธุรกรรมแต่ละรายการ)
- Schedule C หากการขุดหรือคริปโตเป็นส่วนหนึ่งของธุรกิจ
กฎหลัก:
- คริปโตเคอร์เรนซีถูกปฏิบัติเป็นทรัพย์สิน (ตามประกาศ IRS 2014-21)
- กำไรระยะสั้นต้องเสียภาษีในอัตรารายได้ธรรมดา (10-37%)
- กำไรระยะยาวต้องเสียภาษีในอัตรา 0%, 15% หรือ 20%
- ลิมิตการหักลบขาดทุนจากการขายสุทธิ $3,000 ต่อปี (เกินกว่านั้นจะต่ออายุไป)
- กฎ wash sale ปัจจุบันไม่ใช้กับคริปโตเคอร์เรนซี (ต่างจากหุ้น) แต่มีการเสนอกฎหมายที่จะขยายกฎเหล่านี้
สหภาพยุโรป
การปฏิบัติด้านภาษีแตกต่างกันไปตามรัฐสมาชิก แต่หลักการทั่วไป:
เยอรมนี:
- คริปโตที่ถือครองมากกว่า 1 ปีคือ ปลอดภาษี เมื่อสละ
- กำไรต่ำกว่า 600 EUR ต่อปีถูกยกเว้นจากภาษี
- กำไรระยะสั้นต้องเสียภาษีในอัตรารายได้ส่วนตัว
ฝรั่งเศส:
- ผู้ค้าในสินค้า: ภาษีคงที่ 30% (PFU — prelevement forfaitaire unique)
- ผู้ค้ามืออาชีพ: ปฏิบัติเป็นรายได้ทางธุรกิจ
โปรตุเกส:
- คริปโตที่ถือครองมากกว่า 365 วันคือปลอดภาษี
- กำไรระยะสั้นต้องเสียภาษี 28%
เนเธอร์แลนด์:
- ไม่มีภาษีกำไรจากการขายสำหรับการถือคริปโตแต่ละรายการ
- ต้องเสียภาษีภายใต้ภาษีทรัพย์สมบัติ (Box 3) โดยยึดตามมูลค่าพอร์ตโฟลิโอ ณ วันที่ 1 มกราคม
สหราชอาณาจักร
- Capital Gains Tax: จำนวนยกเว้นประจำปี (ปัจจุบันลดลงเป็น 3,000 GBP) กำไรต้องเสียภาษี 10% (อัตรพื้นฐาน) หรือ 20% (อัตราสูงกว่า)
- วิธีการ Average cost ที่จำเป็น
- HMRC ได้ออกคำแนะนำโดยละเอียดและค้นหาผู้ที่ไม่ปฏิบัติตามกฎหมายอย่างมีสำนึก
ออสเตรเลีย
- Capital Gains Tax: ส่วนลด 50% สำหรับสินทรัพย์ที่ถือครองมากกว่า 12 เดือน
- คริปโตที่ใช้สำหรับธุรกรรมส่วนตัวต่ำกว่า 10,000 AUD อาจได้รับการยกเว้น
- ATO (Australian Tax Office) ติดตามคริปโตอย่างมีสำนึกผ่านการแบ่งปันข้อมูลแลกเปลี่ยน
แนวโน้มทั่วโลก
- การแบ่งปันข้อมูลมากขึ้นระหว่างเจ้าหน้าที่จัดเก็บภาษีในระดับสากล (CRS, FATCA)
- มีประเทศมากขึ้นที่ต้องการให้แลกเปลี่ยนรายงานข้อมูลผู้ใช้ให้เจ้าหน้าที่จัดเก็บภาษี
- DAC8 ในสหภาพยุโรปจะต้องให้การรายงานธุรกรรมคริปโตที่ครอบคลุม
ข้อกำหนดในการจัดเก็บบันทึก
สิ่งที่ต้องติดตาม
สำหรับธุรกรรมคริปโตเคอร์เรนซีแต่ละครั้ง บันทึก:
- วันที่และเวลา ของธุรกรรม
- ประเภทของธุรกรรม (ซื้อ ขาย สลับ รับ ส่ง)
- จำนวน คริปโตเคอร์เรนซีที่เกี่ยวข้อง
- มูลค่ายุติธรรมของตลาด ในสกุลเงินท้องถิ่นของคุณ ณ เวลานั้น
- ค่าธรรมเนียม ที่ชำระ (ค่าแลกเปลี่ยน ค่า gas ค่าเครือข่าย)
- ต้นทาง/ปลายทาง (แลกเปลี่ยนใด กระเป๋าใด)
- จุดประสงค์ (การลงทุน การชำระเงิน ของขวัญ)
เครื่องมือสำหรับการติดตาม
การติดตามด้วยตนเองกลายเป็นไม่ปฏิบัติได้เมื่อคุณมีธุรกรรมมากกว่าไม่กี่รายการ เครื่องมือซอฟต์แวร์ภาษีสามารถนำเข้าข้อม